【9月24-28日深圳】BEPS 2.0下双支柱基础与实务训练营——5天助您搞掂支柱二一揽子规则

李威03

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2021年10月8日，G20/OECD BEPS包容性框架136个成员辖区达成全面共识并发布了《关于应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案的声明》。在双支柱方案中，支柱一将把大型跨国公司（MNE）的部分利润重新分配给有客户但没有实质存在的市场辖区；支柱二将通过建立全球最低税制度，旨在确保集团年合并收入超过7.5亿欧元的MNE在其运营所有辖区按15%的有效税率纳税。2023年7月12日，OECD再次发布了7月11日由G20/OECD BEPS包容性框架138个成员辖区(包括中国）达成共识的《成果声明》。该成果声明认可双支柱方案所取得的重大进展，并允许各辖区推进国际税收制度的历史性重大改革，同时概括了包容性框架为解决双支柱方案剩余要素而制定的一揽子可交付成果，如支柱一多边公约（MLC）文本、支柱一金额B的拟议框架及支柱二应税规则（STTR）等。
针对支柱二，G20/OECD BEPS包容性框架已经发布了一揽子规则文件：2021年12月20日，发布了《应对经济数字化税收挑战—支柱二全球反税基侵蚀（GloBE）规则立法模板》；2022年3月14日，发布了《支柱二全球反税基侵蚀（GloBE）规则立法模板的详细注释和相关解释性示例》；2022年12月20日，发布了《安全港和处罚救济：全球反税基侵蚀规则（支柱二）》；2023年2月2日发布了《支柱二全球反税基侵蚀（GloBE）规则达成共识的征管指南》（第一套）；2023年7月17日，发布了《经济数字化带来的税收挑战—全球反税基侵蚀立法模板征管指南（支柱二）》（第二套）；2023年7月17日，发布了《经济数字化带来的税收挑战—GloBE信息报告表（支柱二）》，2023年7月17日，发布了《经济数字化带来的税收挑战—应税规则（支柱二）》，至此，支柱二规则的相关技术工作已经基本完成，目前应只剩下《GloBE规则的税收确定性》的正式文件尚未发布，但是该文件已于2022年12月20日发布了公众咨询文件且咨询已于2023年2月3日结束，预计将在今年年底前发布正式文件。截至目前，超过58个辖区（含欧盟27个成员国）已经或准备引入支柱二全球最低税规则，而且2023年7月17-18日在印度甘地纳格尔举行的G20财长和央行行长会议期间，中国财长刘昆首次明确表示中国将积极参与应对经济数字化税收挑战双支柱方案相关工作。未来已来，范围内MNE集团及其子公司以及相关专业咨询服务机构必须尽快行动起来，加强学习培训以了解和理解支柱二规则是要务。
针对支柱一，截至目前，G20/OECD BEPS包容性框架已经发布了支柱一金额A组成模块的各个咨询文件及相关进展报告征询公众意见，并两次发布了金额B的咨询文件征询公众意见。而且根据2023年7月12日发布的成果声明，OECD包容性框架已经交付了一份支柱一金额A的MLC文本，并将于2023年下半年开放供签署，签署仪式将于年底前举行，目标是使MLC在2025年生效。OECD双支柱方案代表了在改革国际税收规则以应对全球化和数字化带来的挑战方面迈出的重要一步，虽然支柱一的进展远落后于支柱二，但正在寻求国际共识，以确保利润在各辖区的公平和公正分配。随着这些改革细节的最终确定以及全球税收格局继续演变以应对数字化和全球化的挑战，了解和理解OECD将发布的规则亦至关重要。
鉴于双支柱规则特别是已经发布的支柱二一揽子规则的内容之多，复杂性之强，影响之大，因此，思迈特财税咨询特举办此次为期5天的《BEPS 2.0下双支柱基础与实务训练营》，以切实助力大家更全面、更系统地搞掂支柱二规则。
特别提醒，本次训练营将侧重于支柱二规则，参训学员将可免费获得思迈特财税国际税收双支柱服务团队组织翻译的OECD已经正式发布的与支柱二规则相关的所有文件中英对照版（超过1500页）。
课程大纲
第一部分 双支柱方案概述
1、双支柱方案的背景及其发展历程
2、双支柱方案的基本框架
3、双支柱方案如何具体实施
4、各辖区支柱二全球最低税实施进展概述
第二部分 支柱一主要内容解析
1、支柱一基本框架
2、支柱一各组成模块咨询进展
3、支柱一金额A各组成模块概述
4、支柱一金额B主要内容概述
5、支柱一税收确定性概述
第三部分 支柱二GloBE立法模版深度解析及案例分析
1、GloBE适用范围解析及案例分析
2、IIR、UTPR规则的适用及案例分析
3、GloBE所得和亏损计算解析及案例分析
4、经调整有效税额计算解析及案例分析
5、有效税率及补足税计算解析及案例分析
6、公司重组和控股结构解析及案例分析
7、税收中性和分配制度解析及案例分析
第四部分 支柱二GloBE征管指南分析及实务
1、适用范围解析及实务
2、所得和税款解析及实务
3、GloBE规则对保险公司的适用解析及实务
4、过渡期规则解析及实务
5、QDMTT规则解析及实务
第五部分 支柱二GloBE安全港规则解析及实务
1、过渡CbCR安全港规则解析及实务
2、永久安全港规则解析及实务
3、过渡处罚救济规则解析及实务
第六部分 支柱二GloBE信息报告表解析及实务
1、支柱二GloBE信息报告表概述
2、支柱二GloBE信息报告表结构体系解析及实务
第七部分 支柱二GloBE税收确定性规则解析及实务
1、支柱二GloBE税收确定性概述
2、争议预防机制解析及实务
3、争议解决机制解析及实务
第八部分 支柱二应税规则解析及实务
1、支柱二应税规则概述
2、STTR和注释
3、STTR的设计
4、消除双重征税
5、有针对性的反避税规则操作的案例分析
第九部分 OECD支柱二规则的未来工作
1、GloBE规则注释及其相关解释性示例修订版
2、OECD支柱二手册
3、实施STTR的多边公约（MLI）
4、支柱二同行评审程序规则
5、支柱二反套利指南
6、持续发布GloBE的新征管指南
第十部分 支柱二下递延所得税的会计处理和披露实务
1、IASB《国际会计准则》（IAS）12号所得税修订案分析及实务
2、IASB《中小主体（SME）国际财务报告准则》第12节所得税修订案分析及实务
3、其他辖区和组织支柱二下所得税会计准则修订概要
第十一部分 支柱二实施的影响及应对策略
1、支柱二实施对各辖区的影响及其应对策略
2、支柱二下税收激励的调整趋势及其影响
3、支柱二实施对MNE集团的影响及应对策略
第十二部分 总结及答疑
参会人员
1、本次训练营主要针对大型企业集团或MNE的财务总监、财务经理、税务总监、税务经理及财税人员等；
2、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所、财税咨询顾问机构的税务专业服务人员及其他对国际税收感兴趣的专业人士也可报名参加；
3、参训人员要求大学本科以上学历，三年以上财税实务工作经验，具有一定的英文阅读能力。
主讲老师
张学斌博士领衔的思迈特财税国际税收双支柱服务团队
课程收益

1、通过学习，全面了解双支柱方案发展进程及框架体系；
2、通过学习，掌握支柱一金额B的适用范围、定价方法、文档要求及税收确定性等主要设计元素，从而分析判定金额B可能对范围内跨国企业集团及其子公司产生的潜在影响；
3、通过学习，全面深入了解GloBE规则的运作方式、征税规定、补足税计算方法、过渡规则、征管指南、安全港、信息报告表、税收确定性等详细规定，从而掌握如何设计全球最低税影响分析模型，并利用该模型详细分析在各辖区实施GloBE规则后对MNE集团的影响及应对策略；
4、通过学习，掌握支柱二STTR规则的主要设计元素和运作规则，从而判定该规则对范围内MNE集团及其子公司产生的影响程度；
5、通过学习，掌握支柱二下递延所得税会计处理和披露的操作实务。
会务信息
【培训时间】：2023年9月24-28日，上午9:00-12:00，下午14:00-17：00
【培训地址】：深圳山水时尚酒店华强北店（深圳市福田区华发北路9号）
【培训形式】：互动交流、分组讨论、案例分析、专业建议；
【培训费用】：12000元/人（限50人），9月10日之前或2人报名9折，3人及以上8折；
【联系电话】：0755-82810831 13923400321曾致康；
【联系邮箱】：zengzhikang@cntransferpricing.com；
【值班手机】：13088827747谢老师
【报名小程序】：请扫码填报信息，联系曾致康老师处理缴费及开票事宜。


【交通指南】：
1、外地学员交通指南：
乘机抵达深圳机场的，可乘坐地铁11号线（岗厦北方向），到岗厦北换乘地铁2号线（黄贝岭方向），到华强北站下，E1出口；
高铁抵达深圳北站的，可乘坐地铁4号线（福田口岸方向），到市民中心换乘地铁2号线（黄贝岭方向），到华强北站下，E1出口；
高铁抵达深圳福田站的，可乘坐地铁2号线（黄贝岭方向），到华强北站下，E1出口。
2、市内学员交通指南：
深圳地铁2号线燕南站C出口、华强北站A出口；地铁7号线华强北站E1出口；另外也可以乘坐地铁1号线科学馆站B出口。



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1、《2022年度国际税收政策汇编》；
2、《2022年度国际税收案例汇编》；
3、《2022年度全球转让定价动态汇编》；
4、《2022年度全球税收协定动态汇编》；
5、《2022年度全球双支柱动态汇编》；
6、《非居民企业所得税政策汇编》；
7、《特别纳税调整新旧政策汇编》；
8、《中国CRS及情报交换相关税收政策汇编》；
9、《走出去企业税收政策法规汇编》。
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