操作指南 | 今年7月未享受的研发费用加计扣除，本月可以补充享受！

安徽政策君

研发费用加计扣除
补充享受2023年7月份未享受的
【操作详解】

近日，国家税务总局发布了《关于接续推出和优化“便民办税春风行动”措施促进民营经济发展壮大服务高质量发展的通知》，通知明确，对纳税人因各种原因未在今年7月征期内及时享受研发费用加计扣除政策的，可在8、9月份由纳税人通过变更第二季度（或6月份）企业所得税预缴申报的方式补充享受。具体操作如下：

第一步

打开电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正】-【申报错误正】
打开电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正】-【申报错误更正】。

第二步

选择【申报日期起】和【申报日期止】，点击【A2000000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A表，2021版）】-【更正申报】。
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（点击图片查看详细操作）

第三步

根据2023年7号公告规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，从2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除，在该表中第7行“免税收入、减计收入、加计扣除”下选择【添加】增行，选择【优惠税务事项】中的【加计扣除】，企业根据自身情况可选择对应的扣除项目，依据实际发生的研发费用支出，填报上半年研发费用加计扣除金额。
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（点击图片查看详细操作）


温馨提示

企业享受研发费用加计扣除优惠，需要根据研发费用情况，填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012），与规定的其他资料一并留存备查。补充享受研发费用加计扣除优惠政策后，多缴的税款，既可以申请退税，也可以抵缴以后的税款。
除电子税务局自行办理外，也可以在大厅现场办理。

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制作：蒋瑶 陈紫妍 牛宝华
来源：三山经开区税务局
审核：企业所得税科
编发：纳税服务中心（税收宣传中心）