政策速递|开学季，与教育、子女有关的个税专项附加扣除的政策要点来啦~

山东政策君

  个人所得税子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。家长们该如何享受这份减税红利？子女入学、升学或转学等又该如何操作？让我们一起来看看吧！


一
【热点问题】
1.我还没有填报享受子女教育专项附加扣除，应该如何享受？纳税人还没有填报享受2023年度子女教育专项附加扣除的，可以在手机个人所得税APP或者通过任职受雇单位填报专项附加扣除信息后享受。
2.我已经填报享受子女教育专项附加扣除的，是否需要重新报送相关信息？
纳税人已经填报享受2023年度子女教育专项附加扣除的，无需重新填报，信息系统将自动适用提高后的专项附加扣除标准。
3.我此前已经按照原标准填报享受子女教育专项附加扣除，如何按照提高后的标准享受扣除？
在该政策发布前，纳税人已经按照原标准填报享受2023年度子女教育专项附加扣除的，自9月申报期起，信息系统将按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税，此前多缴的税款可以自动抵减本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在办理2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。
4.我的孩子正在读硕士研究生，我能填报子女教育专项附加扣除么?
如果纳税人子女接受的硕士研究生或博士研究生教育属于全日制学历教育，纳税人可以填报子女教育专项附加扣除；如果属于非全日制的学历（学位）继续教育，应由子女本人填报继续教育专项附加扣除。
5.虚假填报专项附加扣除的法律责任是什么？
  纳税人应当对专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。对虚假填报享受专项附加扣除的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》等有关规定处理。



二
【如何填报】
情形一：以往年度未曾填报子女教育专项附加扣除，子女今年刚年满3周岁。
年满3周岁至小学入学前处于学前教育阶段，可享受子女教育专项附加扣除。这种情况，需要新增填写子女教育专项附加扣除信息。
1.打开个人所得税APP—点击专项附加扣除填报—选择子女教育和2023年度—准备相关资料信息点击进入填报。

2.照步骤依次填写好“基本信息”、“教育信息”、“扣除比例”和“申报方式”后点击提交。

情形二：以往年度已填报，孩子学籍发生变化但处于同一教育阶段(如小升初、本升硕、硕升博等)。只需对原填写的子女教育信息记录进行修改。
操作：打开个人所得税APP—点击我要查询—选择专项附加扣除信息查询—点击修改—选择要修改信息项目—确认修改即可。

情形三：以往年度已填报，孩子学籍发生变化但跨教育阶段(如幼升小、初升高、高升本等情形)。
需要先按“情形二”的操作方法修改补充上阶段教育信息中的“当前受教育阶段结束时间”后，再按“情形一”的操作方法新增一条升学后教育阶段信息。



来源：国家税务总局无棣县税务局
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