教师节 | 部分与教师相关的税收优惠政策

安徽政策君

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与教师相关的税收优惠政策
桃李芬芳 难忘师恩

一支粉笔 两袖微尘
三尺讲台 四季耕耘
2023年教师节即将到来，
让我们一起学习部分与教师相关的
税收优惠政策吧！
同时，淮南税务也提前祝各位老师
教师节快乐！
壹

个税相关优惠政策



01
科技成果转化奖励

• 科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税。
  
  
• 依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。
  
  

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我们又站在了这崭新的起点。青春似电光，活力飞扬，我们又迎来了新一年的青年才俊。带着憧憬，怀揣梦想，我们编写未来的方向。载着希望，面向光芒，我们用知识装满共同的向往。


xx校区
2023年9月6日20：00
(西餐厅二楼)

城西校区
2023年9月7日20：00
(田径场)




教育方面奖金

02

• 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
  

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03
国务院特殊津贴

• 按照国家统一规定发给的补贴、津贴，免征个人所得税。
  

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“税收协定”

04

• 根据《国家税务总局关于进一步完善税收协定中教师和研究人员条款执行有关规定的公告》（国家税务总局公告2016年第91号）规定，我国对外签署的部分避免双重征税协定或安排(以下统称“税收协定”)列有教师和研究人员条款。
  
  
• 根据该条款，缔约一方的教师和研究人员在缔约另一方的大学、学院、学校或其他政府承认的教育机构或科研机构从事教学、讲学或科研活动取得的所得，符合税收协定规定条件的，可在缔约另一方享受税收协定规定期限的免税待遇。
  
  
• 税收协定该条款所称“大学、学院、学校或其他政府承认的教育机构”，在我国是指实施学前教育、初等教育、中等教育、高等教育和特殊教育的学校，具体包括幼儿园、普通小学、成人小学、普通初中、职业初中、普通高中、成人高中、中专、成人中专、职业高中、技工学校、特殊教育学校、外籍人员子女学校、普通高校、高职(专科)院校和成人高等学校。培训机构不属于学校。
  
  

贰
增值税相关优惠政策




01

• 教师从事咨询、讲学、翻译、审稿、书画、技术服务等劳务取得的收入以及因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的稿酬所得，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税。
  

02

• 教师转让著作权，免征增值税。
  

叁
相关政策依据



为方便各位老师更好理解相关税收优惠政策，现整理出主要的相关政策依据，如下：

• 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
  
  
• 《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕125号）
  
  
• 《国家税务总局关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第30号）
  
  
• 《财政部 税务总局 科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2018〕58号）
  
  
• 《中华人民共和国个人所得税法》
  
  
• 《中华人民共和国增值税暂行条例》
  
  

本期部分与教师相关的税收优惠政策
就分享到这里，
大家有任何涉税问题
欢迎拨打安徽省纳税缴费服务热线12366
或者主管税务机关进行咨询。



END
编发：纳税服务中心（税收宣传中心）
审核：所得税科