【涨知识】教育相关税收优惠政策有哪些？点击了解

甘肃政策君

教育兴则国家兴，教育强则国家强。2023年9月10日是我国第39个教师节，“师者，人之模范也。”值此教师节来临之际，让我们一起来了解一下教育相关税收优惠政策有哪些？向广大教育工作者致敬！


【增值税】

张老师：
我是一名教育机构的老师，所在机构提供考试、招生等服务，在增值税方面我们享受怎样的优惠政策呢？
一般纳税人提供非学历教育、教育辅助服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。（非学历教育服务，包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等；教育辅助服务，包括教育测评、考试、招生等服务。）

【政策依据】
1.《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）
2.《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）
【增值税政策延伸】
一、提供教育服务免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入，具体包括：经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入，以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入。除此之外的收入，包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费等，不属于免征增值税的范围。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第八项

二、政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入可以免征增值税。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

三、在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务免征增值税。
政策依据：《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2016年第29号）第二条

【个人所得税】

小陈老师：
我是一名新晋人民老师，刚刚取得教师资格证书，可以享受个人所得税专项附加扣除吗？
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

【政策依据】
《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）
【个人所得税政策延伸】
1.对个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税；
2.对省级人民政府、国务院各部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁布的教育方面的奖学金，免征个人所得税；
3.高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税；取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时，依法缴纳个人所得税。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》（财税〔2004〕39号）
除了增值税和个人所得税外，还有什么税收优惠政策与教育行业相关呢？接着往下看吧！


【耕地占用税】
军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。
免税的学校，具体范围包括县级以上人民政府教育行政部门批准成立的大学、中学、小学，学历性职业教育学校和特殊教育学校，以及经省级人民政府或其人力资源和社会保障行政部门批准成立的技工院校。学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
免税的幼儿园，具体范围限于县级以上人民政府教育行政部门批准成立的幼儿园内专门用于幼儿保育、教育的场所。
【政策依据】
1.《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）第七条
2.《财政部 税务总局 自然资源部 农业农村部 生态环境部关于发布《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》的公告》（财政部公告2019年第81号）第六、七条

【契税】
国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施，免征契税。
【政策依据】
《中华人民共和国契税法》第六条第一款

【房产税、城镇土地使用税】
对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)
来源：上海税务