【特别关注】G20 领导人承诺快速有效实施双支柱国际税收一揽子计划

李威03

点击蓝字
关注我们
来源：G2O官网
编译：思迈特财税国际税收服务团队
概要
9月9日，在新德里举行的为期两天的G20年度峰会上，各国领导人表示，他们将继续致力于迅速实施双支柱国际税收一揽子计划，并发布了《G20领导人新德里宣言》（以下简称《新德里宣言》），《新德里宣言》重申，G20将致力于通过合作建立一个适合 21 世纪需要的全球公平、可持续和现代化的国际税收制度。
印度莫迪总理在会议上表示：“通过我们团队的辛勤工作和各位的通力合作，我们就《新德里宣言》达成了一致。我提议我们通过这份《新德里宣言》。”由于不同阵营在联合宣言中就如何提及乌克兰战争的问题上存在分歧，因此最初并不清楚G20成员国能否就宣言达成一致。
在此次G20峰会期间，据多方消息报道，印度强调将对“全球最低税”和“超额利润”征税，从而为印度公司创造公平的竞争环境。
《新德里宣言》涉及国际税收的内容
我们重申致力于继续合作，以建立适合 21 世纪需要的全球公平、可持续的现代 国际税收制度。我们继续致力于迅速实施双支柱国际税收一揽子计划。支柱一已取得重大进展，包括提交了《多边公约》（MLC）文本，开展了金额B工作（对国内基础营销和分销活动适用独立交易原则的简化和精简框架），并完成了支柱二下制定应税规则（STTR）的工作。我们呼吁“包容框架 ”迅速解决与MLC有关的几个悬而未决的问题，以准备在 2023 年下半年签署MLC，并在 2023 年底前完成有关“金额 B”的工作。
我们欢迎各国为实施《全球反税基侵蚀规则》（GloBE规则）所采取的措施，将其作为一种共同方法。我们认识到有必要在能力建设方面协调努力，以有效实施双支柱国际税收一揽子计划，尤其欢迎为发展中国家提供更多支持和技术援助的计划。
我们注意到 2023 年更新了 G20/OECD发展中国家和国际税收路线图。我们呼吁迅速实施《加密资产报告框架和对共同报告标准的修订》。我们要求税收透明和信息交换全球论坛（全球论坛）确定一个适当的、协调的时间表，以便相关辖区开始交换信息，同时注意到这些辖区中有相当一部分希望在 2027 年之前开始CARF信息交换，并向我们未来的会议报告其工作进展。我们注意到经合组织《关于提高房地产国际税收透明度的报告》和全球论坛《关于促进将税收协定交换的信息用于非税收目的的报告》。
思迈特提醒
参与G20年度峰会的领导人包括美国总统拜登、中国总理李强和印度总理莫迪，中国国家主席习近平和俄罗斯总统普京因故没有出席。美国、中国和印度是尚未采取正式措施实施全球最低税的国家，而欧盟、日本和英国则是已经采取正式措施的国家。
9月8日，在G20年度峰会前，OECD秘书长向G20领导人提交了一份税务报告（以下简称“该报告”），该报告表示，全球最大的经济体中有一半已采取措施实施15%的全球最低税。该报告指出，今年7月，大多数参与谈判的国家签署了一份声明，支持OECD的 15%全球最低税计划，即“支柱二”，以及将征税权重新分配给有客户但缺乏根据现行规则触发征税的实质存在的公司，即“支柱一”。OECD将在未来几个月内发布全球最低税的最新经济影响评估报告。该报告称，吸引“大量投资和大量薪资”的税收激励措施受全球最低税的影响较小，但其他税收激励措施的好处可能会被削弱。该报告称，各国在 7 月份的声明中达成共识，在 2024 年 12 月 31 日之前，或在作为支柱一的MLC生效方面取得重大进展的情况下，不颁布新的数字服务税（DST）或类似措施。目前正在努力解决一些辖区对多边公约提出的问题。今年将举行公约签字仪式，目标是在 2025 年生效。
该报告指出，截至9月1日，OECD为各国迅速通过旨在防止税基侵蚀和利润转移的税收协定修改而制定的多边公约（BEPS MLI）已修改了83个辖区的约1200份双边税收协定。一旦所有签署国批准 BEPS MLI，还将修改 650 份税收协定。
特别推荐

温馨提示：点击文中蓝色下划线词句，可查阅tpperson往期推送内容；广告：点击“阅读原文”，加入知识星球之“国际税收学习圈”（年费500元）可下载思迈特国际税收系列汇编（共9个）：
1、《2022年度国际税收政策汇编》；
2、《2022年度国际税收案例汇编》；
3、《2022年度全球转让定价动态汇编》；
4、《2022年度全球税收协定动态汇编》；
5、《2022年度全球双支柱动态汇编》；
6、《非居民企业所得税政策汇编》；
7、《特别纳税调整新旧政策汇编》；
8、《中国CRS及情报交换相关税收政策汇编》；
9、《走出去企业税收政策法规汇编》。
END