台风来袭丨请收好这份税费支持政策措施汇编

广东政策君

一、全面落实税收优惠政策
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被保险人获得的保险赔付为不征收增值税项目。纳税人因自然灾害受损的购进货物以及相关劳务和交通运输服务，属于正常损失，可以抵扣增值税进项税额。
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企业因台风造成的损失，扣除保险公司赔偿后的余额允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；保险公司的赔偿款应先弥补企业发生的损失，如果弥补完企业发生的损失后还有余额的应按规定计算缴纳企业所得税。
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对个人取得的保险赔款免征个人所得税。因自然灾害遭受重大损失的个人，以扣除保险赔款后的实际损失额为限，给予减征应纳税所得额。减免税额最高不超过受灾当年度全年应纳个人所得税额的90%。
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因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。
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经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税；房屋大修停用在半年以上的，经纳税人申请，在大修期间可免征房产税。因自然灾害等不可抗力因素遭受重大损失且缴纳税款确有困难的，可依法申请减免城镇土地使用税和房产税。
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凡附有县级以上(含县级)人民政府抢险救灾物资运输证明文件的运费结算凭证，免纳印花税。
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纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失，可以免征或者减征资源税。
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用人单位因不可抗力造成生产经营出现严重困难的，经省级人民政府社会保险行政部门批准后，可以暂缓缴纳一定期限的社会保险费，期限一般不超过一年。暂缓缴费期间，免收滞纳金。到期后，用人单位应当缴纳相应的社会保险费。
二、支持缴费办税便利
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大力推行“非接触式”办税缴费服务。纳税人可通过广东省电子税务局网页端、广东税务APP、自然人电子税务局、“粤税通”微信小程序、V-Tax远程可视化办税平台等完成税费业务“网上办”“掌上办”“自助办”。
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全力保障发票领购正常。推广发票申领“自主领票阳光核票”功能，纳税人在电子税务局即可“一键申领、自动发放”完成发票申领流程；保障纳税人正常领取使用增值税发票和税务UKey。
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推行特殊事项免予处罚。对因自然灾害影响，逾期申报、逾期报送资料的，免予行政处罚；对因自然灾害影响逾期未申报的纳税人，暂不按现行规定认定非正常户。
三、支持灾后重建
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对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
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对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
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对2023年12月31日前二手车经销企业销售其收购的二手车减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）。
四、支持公益性捐赠
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企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
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个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
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房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税。
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财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免纳印花税。


  来源：国家税务总局揭阳市税务局
供稿：揭阳市税务局法制科
编发：揭阳市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）