《国际税收》2023年第9期精彩内容预告

时代税客

本微信公众号近期将陆续推送《国际税收》2023年第9期的文章，欢迎读者持续关注。
以下为本期部分精彩内容预告。
01
中国式现代化全面开放格局的发展历程、面临挑战及战略构想
胡鞍钢 张新 张鹏龙 鄢一龙
内容提要：本文以中国式现代化开放为主题，全面回顾中国对外开放格局的发展历程，对未来中国对外开放在全球政治、经济、产业、科技大变局中面临的机遇与挑战进行全局性、前瞻性分析，并提出建设更高水平开放型经济新体制的战略构想和政策建议，包括推动形成全面开放新格局，做深化全球经贸合作的担当者；构建开放型经济新体制，做便利全球贸易投资的促进者；塑造国际竞争新优势，做优化全球资源配置的推动者；倡导共赢主义新道路，做新型经济全球化的建设者；参与全球经济治理，做国际经济规则制定的引领者；加强对发展中国家支持，做全球共同发展的重要贡献者。
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02
国际贸易关税治理新趋势与中国选择
吴鹏杰 何茂春
内容提要：世界主要贸易国家在构建贸易伙伴关系中已将零关税作为推动当今国际经贸规则发展的关键目标。作为国际贸易的重要参与方，我国现阶段的关税水平相对较高，关税结构与产业保护之间的关系仍待进一步协调，关税税率调整也需要与国家治理能力建设相匹配。推动中国高水平对外开放必然伴随着我国关税体制的深化改革，因此我国在关税减让改革中应从国内改革与国际治理两个维度出发，分步骤实施低税率、简税制、零关税的安排，最终形成具有国际竞争力的关税体系。

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03
欧美碳边境调节机制的最新动态、未来挑战及中国应对
邢丽 樊轶侠 李默洁
内容提要：近年来，欧美均以脱碳为目标出台重要法案。欧盟实施碳边境调节机制的主要目的是维护其产业竞争力，该政策对发展中国家的负面溢出效应不可小觑。美国在推出《通货膨胀削减法案》的同时，也在设立碳关税的立法进程上取得了一定共识。欧盟和美国以脱碳名义推出的相关法案以及由此产生的贸易壁垒已经成为影响我国对外贸易格局的重要挑战。对此，本文提出完善碳定价机制、优化绿色税收措施、加快产业绿色转型、积极参与国际气候治理规则的制定等政策建议。
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04
中美经贸摩擦背景下进口关税水平变化分析
樊勇 田振宇
内容提要：本文利用WITS数据库最惠国商品关税税率数据，计算分析中美经贸摩擦升级前后各类进口商品的简单平均关税税率和加权平均关税税率变化情况。研究发现，中美经贸摩擦升级后，美国对我国进口商品关税水平由3.71%左右上升到5.47%左右，其中机电类商品上升幅度最大；而我国对美国进口商品关税水平由10.66%左右下降到8.15%左右，其中食品饮料及烟草类商品下降幅度最大。我国对美国采取加征关税反制措施并未影响我国履行世界贸易组织关税总水平的承诺。
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05
减税降费、融资纾困与企业高质量发展
陈海宇 杜丽 张晓颖
内容提要：为推动经济高质量发展，我国近年实施了系列减税降费政策。企业能否将政策红利转化为高质量发展的动力，对于我国加快构建新发展格局、实现中国式现代化具有重要意义。本文利用中国工业企业数据实证考察减税降费政策对企业高质量发展的影响效应。研究发现，减税降费政策能够显著促进企业高质量发展；通过机制检验证实，减税降费政策有利于帮助企业融资纾困，增加企业高质量发展所需的内源资金。进一步分析发现，减税降费政策对企业高质量发展的激励效应在民营企业和金融发展水平较低地区的企业样本中更为显著，并且这一激励效应随着时间推移会逐步收敛。本文研究结果可为进一步优化减税降费政策以及企业积极进行税负消转等提供启示。
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06
税收服务生物医药创新企业发展分析——基于苏州工业园区生物医药创新企业的调查研究
国家税务总局苏州工业园区税务局调研组
内容提要：生物医药产业是关系国计民生和国家安全的战略性新兴产业。苏州工业园区生物医药产业的综合竞争力在全国处于领先地位，集群效应初步显现。为了更好地服务生物医药产业创新发展，国家税务总局苏州工业园区税务局调研组以710户生物医药创新企业为调研对象，通过问卷调查、走访调研等多种方式，了解现行税收政策对生物医药创新企业的作用，分析企业享受税收优惠政策遇到的难点问题，并提出完善吸引生物医药科技人才的税费优惠政策、将税收优惠政策从所得税体系扩展到流转税体系、对国家鼓励的研发项目给予房产税优惠、提高技术转让免征额、放宽研发费用加计扣除政策行业限制等建议。
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07
财富税国际实践与利弊剖析
张平 燕洪 诸葛安东 任强
内容提要：财富税历史悠久，但并未被多数国家广泛采用，具体原因包括税基度量难度大、缺少国际合作易导致资本外流等。本文通过系统梳理OECD成员国和发展中国家财富税税制要素情况，从起征点高低和税率大小两个维度对财富税制度设计特征进行聚类分析，进而剖析财富税征收利弊并讨论未来发展趋势。研究发现，由于征税目标和税制结构的不同，各国财富税税制设计存在差异。财富税起征点过低而税率过高、或是起征点过高而税率过低可能导致财富税实施困难或对财力补充不足。本文认为，近年来各国财政压力的不断增长及财富不平等状况的加剧，财富税因潜在的预算收入和再分配效应将会受到越来越多的关注。
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●陈友伦：应对经济数字化税收挑战的解决方案探析
●国家税务总局成都市税务局调研组：小微企业减税降费获得感影响因子研究——来自C市调查数据的验证
●于健：OECD成员国遗产税和继承税制度的比较研究及启示
●刘奇超 沈涛 刘雨萌：从超额利润税到暴利税：历史流变、政策实践与未来进路
●徐曼 黄靖 邓创：规范财富积累机制与实现共同富裕——基于税收制度改革的思考
●施正文 汪永福：共同富裕目标下资本税收制度改革研究
●谷成 张春雷 韩欣儒：规范收入分配秩序和规范财富积累机制的税收思考
●王雍君：共同富裕视角下税收合理化：分析框架、 实践路径与优先事项
●王文清 王晖：自由贸易港税收制度建设的国际经验借鉴
●古成林 崔红宇：个人所得税反避税管理体系构建设想
●陈镜先 王可：我国香港地区离岸被动收入免税制度改革评析
●龙新文：我国跨国企业“五步法”应对支柱二国际税改研究
●郑家兴 张哲妍：RCEP生效后我国“走出去”企业面临的税收风险及应对研究
●杨小强 郭馨：违约金课征增值税问题的国际比较
●黄智文：新形势下平台企业数据信息服务涉及税费问题的调查分析
●康拉德·特雷 池澄 张一斐：支柱二全球反税基侵蚀规则的演进：两波浪潮
●李香菊 付昭煜：数字经济国际税改与我国应对思路
●何杨 陈依珑 龙云飞：支柱二方案全球进展与保持我国税制竞争力的思考
●朱青 白雪苑：OECD“双支柱”国际税改方案：落地与应对
●梁富山：个人转让上市公司限售股税收问题研析
●高金平 钱蓓蓓：实质课税原则在税务领域的适用研究


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