【办税小贴士】适用加计抵减的一般纳税人该如何申报？

湖北政策君

问：适用加计抵减的一般纳税人该如何申报呢？
答：
第一步：纳税人登录湖北省电子税务局统一身份平台后，点击左侧“我要申报”功能；

第二步：系统自动跳转“选择申报所属期”，纳税人自行选择所需要申报的所属期并点击“确认”；

第三步：系统自动进入增值税申报界面，在附表一最上方有本期开票金额，根据本期开票系统及销售情况填写“增值税及附加税费申报表附列资料一（本期销售情况明细表）”相应栏次。

第四步：根据增值税发票综合服务平台认证发票情况及其他扣税凭证填写“增值税及附加税费申报表附列资料二（本期进项税额明细表）”相应栏次。

第五步：享受加计抵减优惠政策的纳税人，需要重点注意“增值税及附加税费申报表附列资料四（税额抵减情况表）”的填写。注意在图中红色框起来的部分，按以下方法填写：
  第1列“期初余额”填写上期未抵减完的加计抵减额
  第2列“本期发生额”填写计提的加计抵减额
  第3列“本期调减额”填写因发生进项税额转出调减的加计抵减额
  第4列由系统自动计算

  
  第5列“本期实际抵减额”按以下情况填写
  1、抵减前的应纳税额为0，本期实际抵减额=0
  2、抵减前的应纳税额≧本期可抵减额，本期实际抵减额=本期可抵减额
  3、抵减前的应纳税额≦本期可抵减额，本期实际抵减额=抵减前的应纳税额

第六步：最后系统根据附表相关数据自动提取主表相应栏次，核对无误后保存即可。

审核：国家税务总局黄冈市税务局货物和劳务税科
编辑：国家税务总局黄冈市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）
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