报销入账标准变了！财政部通知！5个事项，财务人需注意！

李威03

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今年出具的新政策一个接一个，会计们快要忙疯了！会计入账标准的变化，小编给大家整理好了，快来看看：
1、财政部通知，数电票无需打印入账
2、火车票退票凭证发生变化，财务审核需注意
3、国有企业商务宴请，无清单一律不得报销
4、个人垫资再报销，财务审核注意3个要点
5、差旅费报销新标准确定
01
财政部通知！
数电票，无需打印即可入账报销


通知重点：
接收方取得数电票报销入账归档的，
第一，接收方可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用数电票含有数字签名的XML文件进行报销入账归档，可不再另以纸质形式保存。
第二，接收方如果需要以数电票的PDF、OFD格式文件的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。
给大家总结如下：
1、接收方接收完数电票后，无需打印，直接以XML文件进行报销入账归档即可。
2、接收方如果确实需要打印数电票的，除了要保存纸质版发票外，还要保存XML格式电子文件。
因此，财务人员注意了：数电票接收以后，无论打不打印，都要保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件！
除了数电票以外，财政部还发布了其余发票（如铁路电子客票等）的电子凭证的数据标准，大家可通过财政部官网下载：
http://kjs.mof.gov.cn/zt/kuaijixinxihuajianshe/dzpzkjsjbzshsd/sjbz/202305/t20230517_3885004.htm
建议财务人打印出来，随时学习！


02
火车票报销凭证发生变化！
中国铁路”公众号发布通知，宣布火车票退票凭证启用新样式：


新样式如下：

新样式注明了旅客身份信息。
也就是说，以下这种老式的退票报销凭证已经停止使用啦：

大家在审核公司出差人员的报销凭证时一定要注意！

03
国有企业商务宴请
无清单不得报销！
日前，国务院国资委、财政部发布了关于印发《国有企业商务管理规定》的通知。


通知中有关商务宴请的规定如下：
1、国有企业开展商务宴请，不得提供用野生保护动物制作的菜肴，不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴，每次人均最高不得超过600元（含酒水），不得提供高档酒水，白酒每500毫升、红酒每750毫升售价不得超过500元。企业应当根据所在地区实际情况，分级分档确定控制标准，并制定相应的实施细则。
2、接待对象5人（含）以内，陪餐人数可对等；接待对象超过5人的，超过部分陪餐人数原则上不超过接待对象的二分之一。
3、国有企业商务宴请应当严格执行清单制度，如实反映招待对象、招待费用等情况。不提供宴请清单的，费用不予报销。
附：餐费的入账处理


04
个人垫资报销
3点要注意！
1、个人垫资费用不宜过大
个人垫资一般适用的是小批次零星购买，不签订采购合同的情形。若垫资费用过大，则难免让人质疑业务的真实性。
员工不愿意垫付太大的费用、同时用企业公户给私户转钱，也存在风险。
只有8种情形公转私是合法的，报销办公用品不属于合规的情形。

实务中，个人垫资报销，小额的还好，如果是大额的，将面临账户被监察的风险。那什么样的金额算大呢？一般建议每次不要超过1000元。
2、对外采购垫资的人员不宜太多
正常情况下，一个公司负责采购的人员就那么几个，如果大家都垫资报销，就有发票抵薪的嫌疑。税务局可能就会稽查公司这些藏匿在发票后边的工资或福利费、要求补缴个税。
3、垫资的费用应该及时报销
企业如果经常报销前期的费用，一是不利于内部管理，二是会计数据的失真，三是会让税局质疑费用的真实性，是不是找票报销的？

05
差旅费报销新标准









来源：本文由税来税往整理发布，素材来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税筹学堂等。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥，请联系删除。
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