操作指引│财产和行为税与企业所得税（十一税）综合申报图文指引

广东政策君

“财产和行为税与企业所得税综合申报”上线啦！不知道怎么操作的朋友别着急，小编已经整理好申报图文指引，赶紧一起看看吧～

为深入推进税务领域“放管服”改革，优化营商环境，切实减少纳税人申报次数和时间，国家税务总局揭阳市税务局将全面推行财产和行为税与企业所得税（十一税）综合申报。

一、实施时间
2023年9月起。

二、十一税综合申报范围
财产和行为税与企业所得税综合申报包括企业所得税（预缴）、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税等十一个税种。纳税人申报时，可通过广东省电子税务局“财产和行为税与企业所得税综合申报”功能选择其中一个或多个税种，实现“一个入口，一个界面，一张报表，一次申报”。

三、申报路径
纳税人在合并纳税申报前，需先完成相应税种的税源信息采集。
01
登录广东省电子税务局——【我要办税】——【税费申报及缴纳】——【申报清册】——【其他申报】——【财产和行为税与企业所得税综合申报】。


左右滑动，查看更多
02
进入财产和行为税与企业所得税综合申报界面，选择纳税期限和对应所属期后，勾选要申报的税种，点击下一步。

03
进入财产和行为税与企业所得税综合申报表主表，左侧可点击财产和行为税申报附表、企业所得税申报附表。

04
点击财产和行为税申报附表，系统根据财产和行为税税源采集信息，自动生成财产行为税申报数据。

05
点击企业所得税月季度申报（A类或B类），进入填写企业所得税预缴申报表。综合申报中的企业所得税预缴申报表表单样式和常规申报一致。
温馨提示：
企业所得税综合申报适用的是季度预缴申报，且暂不涵盖实行跨地区汇总纳税的二级分支机构，如不符合综合申报条件，可通过常规渠道进行申报。

06
填写相应栏次申报数据后，点击左侧“财产行为税与企业所得税综合申报”回到主表，申报信息会自动在主表生成；再次核对财产和行为税、企业所得税申报信息，确认各税种申报数据无误后，点击【申报】按钮，提交申报。


四、更正申报
合并申报表支持单税种更正申报，申报错误时，可以对申报信息进行更正，如果税源信息采集错误，需先更正税源信息。
01
登录广东电子税务局——【我要办税】——【税费申报及缴纳】——【申报更正】。
02
点击进入“申报更正”页面，选择申报表类型为《财产和行为税纳税申报表》或《企业所得税月季度申报》，选择申报日期起止和所属期起止。点击【查询】，系统会显示期内已申报记录。

03
点击具体申报记录右侧的【更正申报】按钮，进入更正页面，勾选需要更正的税种，点击【下一步】按钮（当勾选一个税种时，其他税种的申报信息不受影响）。

04
进入更正申报界面，点击【更正税源】获取最新的税源信息（前置条件为原税源采集已进行修改）带入申报表，点击【申报】按钮，出现回执页即更正成功。


五、申报作废
合并申报表支持单税种申报作废。作废税源信息前，需先作废申报。
01
登录广东电子税务局——【我要办税】——【税费申报及缴纳】——【申报作废】。
02
点击进入申报作废模块，选择申报日期起止和所属期起止（应是合并申报表的税款所属期，不是单税种的所属期）。点击【查询】，系统会显示期内已申报记录。

03
根据实际情况勾选需要作废申报的税种，其他税种的申报信息不受影响。点击具体申报右侧的【申报作废】按钮，进入作废页面，填写作废原因，点击【作废提交】按钮。

04
如需再次申报已经作废的税种，在完成税源信息采集后，进入【财产和行为税合并纳税申报】模块进行申报，一张申报表上同时申报的多个税种之间不会互相影响。



  来源：国家税务总局揭阳市税务局
供稿：揭阳市税务局财产和行为税科
编发：揭阳市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）