【实用】开学啦，你不可不知的子女教育专项附加扣除小贴士

上海政策君

九月，新学期伊始，经过一个暑假的休整蓄势，莘莘学子又迎来了一个充满希望的开学季。那么家长是否也关心过一些关于子女教育专项附加扣除的问题呢？比如，子女教育专项附加扣除标准提高后该如何享受？寒暑假或者休学期间可以扣除子女教育吗？各阶段教育起始和终止时间到底应该怎么填？
别着急，申税小微已经帮你梳理好了家长们关心的热点问题，我们一起来看一下吧！

最新政策

根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号，以下简称《通知》），自2023年1月1日起，子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按50%扣除。
1.已经填报享受子女教育专项附加扣除，是否需要重新报送相关信息？
纳税人已经填报享受2023年度子女教育专项附加扣除的，无需重新填报，信息系统将自动适用提高后的专项附加扣除标准。
2.此前已经按照原标准填报享受子女教育专项附加扣除，如何按照提高后的标准享受扣除？
《通知》发布前，纳税人已经按照原标准填报享受2023年度子女教育专项附加扣除的，自9月申报期起，信息系统将按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税，此前多缴的税款可以自动抵减本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在办理2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。


常见问答
01

有关受教育地


1.父母是中国国籍居民个人，子女是外国国籍，分别在境内和境外接受全日制学历教育，是否可以享受子女教育专项附加扣除？
答：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。纳税人的子女为外国国籍，无论接受境内还是境外学历教育，均可以享受子女教育专项附加扣除。

2.在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗?
答：可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

3.在境外学校接受教育可以享受扣除吗？
答：可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

02

有关升学、休学衔接


1.子女6月高中毕业，9月上大学，7-8月能不能享受子女教育扣除?
答：可以扣除。对于连续性的学历(学位)教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

2.在大四期间保研、考研成功，9月研究生入学，大学毕业到9月入学期间可以扣除子女教育吗？大学毕业后一直备考研究生，未就业，后考上研究生，此段备考期间可以扣除子女教育吗？
答：问题1可以按子女教育扣除。连续性学历（学位）教育的升学暑假期间可以正常享受子女教育扣除。
问题2不可以按子女教育扣除。待业备考期间未取得相关学籍证明，且实际未接受全日制教育，不能享受子女教育扣除。

3.子女大学毕业，研究生在国外在读，已办理了学籍，还没有入学，在国外学校办理了休学，明年去上学。休学(非因病休学，是学校统一规定先办学籍入学，明年统一开学的)期间在国内上班实习。休学期间该子女父母是否可以享受子女教育扣除？研究生正式开学后该子女父母是否可以享受子女教育扣除？
答：由于已办理了学籍，且为非主观原因的休学，因此休学期间以及研究生正式开学后父母可以正常享受子女教育专项附加扣除。

4.寒暑假算不算在子女教育专项附加扣除的扣除期间内？
答：个人所得税专项附加扣除学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

5.大学期间参军，学校保留学籍，是否可以按子女教育扣除？
答：服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，休学保留学籍期间，属于高等教育阶段，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

03

填报注意事项


1.填报子女教育扣除时，我该怎么填写教育终止时间?
答：教育终止时间是指子女因就业或者其他原因不再继续接受全日制学历教育的时点。如果填写了教育终止时间，从次月起，就不再继续享受子女教育扣除。如果您的子女当前受教育阶段即将毕业，但还会继续接受全日制学历教育，则无需填写，否则无法正常享受扣除政策。

2.我女儿8月之前在境内上本科，从9月开始在境外上研究生，在个人所得税app中子女教育项目是填写一条高等教育信息还是需要填写两条高等教育信息?
答:对该情形，同一子女的同一受教育阶段，在一个年度中间存在升学、转学等情形，只要受教育阶段不变，年度中间无需细化填写。但下一年度，须按照新的信息填报。



特别提醒
对于一个年度内教育阶段发生变化的情况，如子女6月高中毕业，9月上大学，7—8月也能享受子女教育扣除，只需在新增子女教育专项附加扣除信息时将两个阶段的专项附加扣除截止时间和起始时间衔接即可。
填报路径
个人所得税app-常用业务-专项附加扣除填报。

【注意】切勿直接修改原有的子女教育专项附加扣除信息。例如直接将2023年1-8月的高中教育阶段信息修改成2023年9月开始的高等教育阶段信息，这将导致2023年1-8月数据被覆盖，无法享受对应阶段专项附加扣除。

来源：上海税务