这里有您关心的申报问题！

北京政策君

金秋送爽，9月征期正在进行中，记得及时进行申报哦！小编整理了近期热线解答中有关申报的热点问题，一起来看！

小规模纳税人代开增值税普通发票，税率显示***，该如何填增值税申报表？
增值税小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税普通发票，月代开发票金额合计未超过10万元，税率栏次显示***的增值税申请表的填写情况如下:
若小规模纳税人当期销售额超过10万元（按季30万元）则应当按照相关政策确认当期销售额适用的征收率，准确填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》对应栏次。若小规模纳税人当期销售额未超过10万元（按季30万元），则应当按照国家税务总局公告2023年第1号规定，将当期销售额填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》免税销售额相关栏次。
按照现行政策规定，小规模纳税人当期若发生销售不动产业务，以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断是否超过10万元（按季30万元）。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的当期销售额来判断是否超过10万元（按季30万元）。

一般纳税人物业公司代自来水公司收取污水处理费、水资源费，应如何填写增值税申报表？
纳税人应将收取的污水处理费水资源费填写在《增值税及附加税费申报表》附列资料一第5 行第 3 列或第 5列，将向自来水公司支付的污水处理费水资源费填写在第 5 行第 12 列。

大学生实习期间取得的收入如何缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第13号）第二条规定，正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。具体计算公式如下：
本期应预扣预缴税额=(累计收入额-累计减除费用)×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
其中，累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计算。
上述公式中的预扣率、速算扣除数，按照2018年第61号公告所附的《个人所得税预扣率表一》执行。


分支机构是否需要申报残保金？
凡在本市行政区域内的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位，均应按照不少于本单位在职职工总数 1.5%的比例安排残疾人就业。达不到规定比例的，应当缴纳保障金。分支机构属于上述范围，需正常申报缴纳残保金。
来源：北京朝阳税务