【天下税收】美国国内收入局启动“无纸化”计划

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来源：中国税务报
日期：2023年8月21日
作者：陈思远 李玉竹 唐亚中
8月2日，美国国内收入局宣布，启动一项“无纸化”处理计划，并透露了时间表、路线图和主要举措。同一天，美国财政部部长珍妮特·耶伦表示了对美国国内收入局推出“无纸化”处理计划的赞赏，并认为该计划是“美国国内收入局推动系统改进的关键”。
纸质申报流程成本高效率低
长期以来，以纸张为基础的税务处理流程阻碍着美国国内收入局纳税服务水平的提升。据统计，美国国内收入局每年收到大约7600万份纸质纳税申报表，以及1.25亿份信件、通知回复和非纳税表格。目前，美国国内收入局还存储着超过10亿份纸质的历年申报表等涉税资料，每年的存储成本高达4000万美元。
美国国内收入局认为，纸质涉税资料报送带来的挑战主要有两个：纳税人无法以数字方式提交除1040个人所得税年度纳税申报表之外的多种表格和信件，美国国内收入局无法数字化处理其收到的纸质纳税申报表。
几十年来，纳税人必须通过邮件对文件验证核实之类的通知做出回应，美国国内收入局的员工必须手动将纸质申报表中的数字输入电脑，延长了纳税申报的时间，也给美国国内收入局的工作人员及时查阅相关表格信息带来困难。
今年4月，美国国内收入局发布一项战略运营计划，以呼应美国政府推出的《通货膨胀削减法案》。这项计划指出，纸质申报耗时长、成本高，且容易出错，导致服务质量较低，也增加了运营成本。美国国内收入局决定推进“无纸化”处理计划，具体目标是：到2024年个人所得税申报季，纳税人可以实现“无纸化”申报；到2025年个人所得税申报季，美国国内收入局将实现“无纸化”处理，并在收到所有纸质申报时进行数字化处理。
“无纸化”目标如何实现
美国国内收入局指出，到2024年个人所得税申报季，纳税人将能够以数字方式提交所有信件、非税表和对通知的回复。因此，美国国内收入局估计，超过94%的个人纳税人将不再需要向美国国内收入局邮寄纸质资料。纳税人可以使用非纳税表格申请或提交有关一系列主题的信息，包括身份盗用、低收入家庭资格证明、关键抵免和减免等。
纳税人还将能够通过在线方式提交20种附加税表格，这将每年增加多达400万份涉税资料的数字化申报。
另外，至少20种最常用的非税表格将以电子化的形式提供，并且支持移动端访问，使纳税人更容易填写和提交。这些表格包括纳税人维权服务援助申请，使纳税人更便捷地获得他们需要的帮助。实现这一目标，纳税人每年将以数字方式提交多达1.25亿份纸质文件。同时，美国国内收入局也表示，想要提交纸质申报表和信件的纳税人也可以选择继续提交纸质文件。
美国国内收入局预计，到2025年个人所得税申报季，另外150份最常用的非税表将以数字、适合手机填报的形式提供，从而实现缩短报税处理时间，改善纳税服务。根据计划安排，到2026年个人所得税申报季前，美国国内收入局将对包括信件、非税表和通知回复在内的所有纸质文件，全部进行数字化处理。
除此之外，美国国内收入局还计划将多达10亿份历史文件数字化，以便纳税人能够访问和查询。
据估计，15%的美国人完全依靠手机上网，因此制作适合移动设备的表格是为这些纳税人服务的关键。
“无纸化”处理是提高服务质量的关键
美国国内收入局指出，数字化对改善美国国内收入局服务有着深远的影响。数字化纸质申报表将较大程度消除手工输入纸质申报表数据所导致的错误，并加快处理速度，降低存储成本，使美国国内收入局能够将更多资源集中在为纳税人服务等方面。
一旦纸质申报表被数字化，提取的数据将使美国国内收入局纳税服务人员能够更快、更准确地回答纳税人的问题。以目前的数字化程度而言，纳税服务人员很难从纸质申报表和其他通过邮件提交的信件中获取信息。数字化和数据提取将使他们能够快速获得所需的信息。
改善服务不仅针对线上，还意味着持续改善电话和面对面的服务，以及将节省出的管理成本用于加强执法力度，例如追究百万富翁逃税者的责任，并追缴巨额税款。数据显示，今年以来，美国国内收入局已经从175起百万富翁逃税案中追回了大约3800万美元税款。（作者单位：国家税务总局永兴县税务局；国家税务总局张家界市税务局；国家税务总局韶山市税务局）
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