本周热点 | 个人因著作权和肖像权被侵权而取得的补偿需要交个人所得税吗？分别按照什么税目交税？

北京政策君

个人因著作权和肖像权被侵权而取得的补偿需要交个人所得税吗？分别按照什么税目交税？

如果是因该个人的作品以图书报刊等形式出版发表，侵犯了著作权，取得的补偿按照稿酬所得扣缴，除此之外的侵犯著作权的情形按照特许权使用费所得扣缴。
根据国税发〔1996〕148号规定，在广告设计、制作、发布过程中，因提供名义、形象而取得的所得应按劳务报酬所得项目计算纳税。因此，相关补偿也应按照劳务报酬所得交税。此外，使用个人名义、形象用于其他行为的，应按特许权使用费所得项目计税。造成的侵犯肖像权，相关补偿应按特许权使用费所得交税。

公共租赁住房有什么印花税的优惠？

根据《财政部 税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第33号）规定：“二、对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的印花税。
三、对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税、印花税；对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。
十、本公告执行至2025年12月31日。”

企业以房地产抵偿债务是否需要缴纳土地增值税？

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》以及《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。文件所称的收入包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益，包括货币收入、实物收入和其他收入。
因此以房地产抵偿债务应当缴纳土地增值税。

9月开始，我单位有实习生来实习，他高中毕业后已经考取了国外的大学，但因为疫情原因至今未到国外报到，这期间取得的劳务报酬可以适用累计预扣法计税吗？

实习生如已取得学校录取通知书，因疫情原因暂缓报到期间实习取得劳务报酬所得的，可以适用国家税务总局公告2020年第13号相关规定。

我符合国家税务总局公告2020年第19号起定的条件，并且预计本年度的收入也不足6万元，能否因个人原因（不属于解读中列举的三个条件）放弃优化后的预扣预缴方法，仍按照原预扣预缴方法计算并预缴个人所得税？

纳税人可以自愿选择是否适用国家税务总局公告2020年第19号规定的优化后的预扣预缴方法。

来源：北京顺义税务
推荐阅读
1
全年一次性奖金个人所得税政策延续实施至2027年12月31日
2
三部门：延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策
3
星税课堂 | @个体工商户，个人所得税最新优惠政策享受指南来啦~