浙江正特：美国子公司与加州税务局就补税事项达成和解

姜新录

浙江正特：美国子公司与加州税务局就补税事项达成和解
整理：陇上税语，转载请注明

2023年8月29日晚间，浙江正特(001238.SZ)披露了美国晴天税务审计事项：
根据境外律师出具的法律意见书、公司与美国加利福尼亚州税务局California Department of Tax and Fee Administration，以下简称“CDTFA”）的沟通文件，CDTFA 认为相关货物在出售给最终购买者之前，控制权并未由美国晴天转移给四海商舟全资子公司，因此，美国晴天应被视为零售商，并为其在加利福尼亚州进行的销售支付销售税。根据 CDTFA 的税审结果，CDTFA 初步认为美国晴天在2018年1月1日至2020年12月31日期间，销售给四海商舟全资子公司的 ABBA 品牌产品应补缴销售税金额合计541,142美元，截至2021年8月31日的利息为89,402.05美元。公司基于谨慎性，已于2021年末对上述事项计提税金54万美元及相应利息。
美国晴天对前述税金的计算有异议，同时2022年中先行向加州税务局预交7.50万美元税金及利息。2022年12月21日，美国晴天与 CDTFA 就补税事项达成和解，和解协议约定补缴总额为54万美金，扣除已支付7.50万美元，剩余应付46.50万美元。2023年5月30日，美国晴天与加州税务局签署协议约定前述未付余额可在36个月内按月分期支付，每个月支付14,580美元（包括利息），截至2023年6月30日，公司已支付第一期税款14,580美元。
注：2023年3月25日，公司与 Verhagen Far East Sourcing B.V.签署了《股份转让协议》，约定以 88,356 欧元的价格收购其持有的荷兰睛天 8.33%的股权，股份转让完成后，公司将直接持有荷兰晴天 100%股份，间接持有美国晴天100%股份。2023年6月29日，公司全额支付了股份转让款 88,356 欧元，相关转让手续已办理完毕。