【新政】4项个税优惠，统一延期4年

晶晶亮的税月

财政部 税务总局
关于延续实施外籍个人有关津补贴个人所得税政策的公告
财政部 税务总局公告2023年第29号

为进一步减轻纳税人负担，现将外籍个人有关津补贴个人所得税政策公告如下：

一、外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕020号）、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）和《财政部 国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》（财税〔2004〕29号）规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。

二、本公告执行至2027年12月31日。

特此公告。

财政部 税务总局
2023年8月18日
财政部 税务总局
关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告
财政部 税务总局公告2023年第30号

  为进一步减轻纳税人负担，现将全年一次性奖金个人所得税政策公告如下：

一、居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

二、居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

三、本公告执行至2027年12月31日。

特此公告。

附件：按月换算后的综合所得税率表

财政部 税务总局
2023年8月18日

财政部 税务总局
关于延续实施远洋船员个人所得税政策的公告
财政部 税务总局公告2023年第31号

现就远洋船员个人所得税政策公告如下：

一、一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。

二、本公告所称的远洋船员是指在海事管理部门依法登记注册的国际航行船舶船员和在渔业管理部门依法登记注册的远洋渔业船员。

三、在船航行时间是指远洋船员在国际航行或作业船舶和远洋渔业船舶上的工作天数。一个纳税年度内的在船航行时间为一个纳税年度内在船航行时间的累计天数。

四、远洋船员可选择在当年预扣预缴税款或者次年个人所得税汇算清缴时享受上述优惠政策。

五、海事管理部门、渔业管理部门同税务部门建立信息共享机制，定期交换远洋船员身份认定、在船航行时间等有关涉税信息。

六、本公告执行至2027年12月31日。

特此公告。
财政部 税务总局
2023年8月18日
财政部 税务总局
关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告
财政部 税务总局公告2023年第32号

为进一步减轻纳税人负担，现就个人所得税综合所得汇算清缴有关政策公告如下：

2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。

特此公告。
财政部 税务总局
2023年8月18日
【晶晶亮读后感】
四项原有的个人所得税的优惠政策，统一延期至2027年12月31日，其中29号和31号是针对特定群体的，30号和32号是普惠政策。
30号公告，全年一次性奖金个人所得税优惠政策，大家并不陌生。按照该政策规定，工薪族取得一次性奖金，可以单独计税，按照除以12个月得到的数额适用相对较低的个税税率，从而少交个税。当然这是一个可选项，对于有些人来说，也可能全部并入综合所得计算交税更少，这个政策的延续，可以确保大家在计算缴纳税款的时候，根据自身收入情况选择最有利的计税方式。
32号公告，2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。
比如，2024年个人在办理个税汇算清缴时，需要补税399元，由于上述政策延续，就可以不用补税，减轻税收负担。
中国国际税收研究会课题组发布《中国个人所得税年度汇算的国际比较研究》曾透露一组数据显示，2020年全国个税年度汇算中的补税率（申报补税人数占参加汇算申报总人数比重）为12.71%，但由于上述400元内豁免政策等影响，相当一部人可以豁免补税，豁免补税率为9.41%，最终实际补税率降至3.3%。
可以说，上述四项政策的延续，能切实减轻工薪族的个税负担。
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来源：财政部税政司；晶晶亮的税月简评
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封面图片来源于公众号：图说一分为Z 摄影师顾伯群授权本号使用