“六税两费”税收优惠政策即问即答

广东政策君

01
“六税两费”减免优惠政策内容是什么？

答：根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）第二条 自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加（以下简称“六税两费”）。

02
什么是小型微利企业？

答：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
03
纳税人已经享受了“六税两费”的其他优惠政策，还可以叠加享受“六税两费”减免优惠吗？

答：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受本次“六税两费”减免优惠。在享受优惠的顺序上，是先享受其他优惠，再叠加享受“六税两费”减免优惠。
04
“六税两费”减免优惠如何办理？

答：“六税两费”减半税收优惠实行纳税人自行申报享受方式，不需要额外提交申请资料,纳税人只需在申报表中确认勾选是否享受减征政策选项，系统会自动计算减征金额。
05
纳税人未及时享受“六税两费”减免优惠如何处理？

答：纳税人符合条件但未及时申报享受减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。对申请抵减以后纳税期的应纳税费款的，系统将在纳税人下次申报时，自动抵减同税费种的应纳税费款;对申请退还的，减征税款将按程序予以退还。

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来源：国家税务总局江门市税务局
供稿：江门市税务局法制科
  江门市税务局财产和行为税科
编发：国家税务总局江门市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）






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