个人所得税优惠文件汇集（20230829更新）

Marylouyan

个人所得税优惠文件汇集
（一）与农业相关

• 财税字〔1994〕020号(若干政策问题)
  
• 国税函发〔1995〕079号(青苗补偿费收入)
  
• 财税〔2004〕30号（农村税费改革试点地区）
  
• 财税〔2010〕96号（个人独资企业和合伙企业投资者取得四业经营所得）
  

（二）与薪酬相关

• 国税发〔1994〕089号（若干问题的规定）、财税字〔1995〕82号
  
• 财税字〔1994〕020号(若干政策问题)
  
• 财税字〔1999〕267号（三险一金）
  
• 财税〔2001〕157号（破产安置收入）
  
• 财税〔2008〕8号（生育津贴和生育医疗费）
  
• 财税〔2012〕40号（工伤职工取得的工伤保险待遇）
  
• 财税〔2013〕103号 （企业年金 职业年金)
  
• 财税〔2018〕164号（个人所得税法修改后有关优惠政策衔接）
  
  
• 财税〔2018〕22号（个人税收递延型商业养老保险）
  
  
• 《财政部 税务总局关于远洋船员个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第97号）；《财政部 税务总局关于延续实施远洋船员个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第31号）
  
• 《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）
  
• 国家税务总局修订发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告2022年第7号）
  
• 《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）
  
  
• 关于进一步明确商业健康保险个人所得税优惠政策适用保险产品范围的通知》（财税〔2022〕21号）
  
  
• 《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第34号）
  
  
• 《个人养老金实施办法》（人社部发〔2022〕70号）
  
  
• 《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号）及解读
  
  
• 《关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第32号）
  
  
• 《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号）
  
  

（三）与房屋相关

• 财税字〔1994〕020号(若干政策问题)
  
• 财税〔2000〕125号（调整住房租赁市场税收政策）
  
• 财税〔2005〕45号(城镇房屋拆迁)
  
• 财税〔2007〕13号(低价向职工售房）
  
• 财税〔2008〕24号（廉租住房 经济适用住房和住房租赁）
  
• 财税〔2009〕78号（无偿受赠房屋）
  
• 国税发〔2009〕121号（董事会征税等若干问题）
  
• 财税〔2013〕101号（棚户区改造）
  
• 财税〔2018〕135号（易地扶贫搬迁），由财政部 税务总局公告2021年第6号延续执行至2025年12月31日
  
• 财政部 税务总局公告2019年第61号（公共租赁住房税收优惠政策），由财政部 税务总局公告2021年第6号延续执行至2023年12月31日
  
• 《关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第30号）
  
• 《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第21号）
  
• 《关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第28号）
  
• 《关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第33号）
  
  

（四）抗震救灾抗疫

• 财税〔2008〕62号（抗震救灾及灾后重建）
  
• 财税〔2015〕27号(支持鲁甸地震灾后恢复重建)
  
• 《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第10号），由财政部 税务总局公告2022年第 4 号延续执行至2023年12月31日
  

（五）与促进科教相关

• 财税字〔1999〕45号(促进科技成果转化)
  
• 国税发〔1999〕125号(促进科技成果转化)
  
• 国税发〔2000〕149号(律师事务所从业人员取得收入)
  
• 财税〔2004〕39号（教育税收政策）
  
• 财税〔2007〕93号（建立亚洲开发银行协定）
  
• 财税〔2008〕7号（高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得）
  
• 财税〔2016〕101号（股权激励和技术入股）
  
  
• 财税〔2018〕58号（科技人员取得职务科技成果转化现金奖励）
  
• 《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税〔2020〕32号）
  

（六）与外籍人员相关

• （80）财税字第189号（外国来华工作人员）
  
• 财税字〔1994〕020号(若干政策问题)
  
• 财税〔2004〕29号（外籍个人取得港澳地区住房等补贴）
  
• 国税函〔2004〕808号(国际组织驻华机构、外国政府驻华使领馆和驻华新闻机构雇员)
  
• 《关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第43号）
  
• 《财政部 税务总局关于延续实施外籍个人有关津补贴个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第29号）
  

（七）与奖金相关

• 国税发〔1994〕127号 （社会福利有奖募捐发行收入）
  
• 国税函发〔1994〕376号(曾宪梓教育基金会教师奖)
  
• 财税字〔1995〕25号(见义勇为奖金)
  
• 财税字〔1997〕051号(国际青少年消除贫困奖)
  
• 财税字〔1998〕12号（体育彩票中奖所得）
  
• 国税函〔1998〕632号(长江学者奖励计划)
  
• 国税函〔1999〕525号(特聘教授奖金)
  
• 国税函〔2000〕688号(长江小小科学家奖金)
  
• 国税函〔2003〕961号(母亲河（波司登）奖)
  
• 国税函〔2006〕561号(陈嘉庚科学奖)
  
• 财税〔2007〕34号(有奖发票奖金)
  
• 国税函〔2010〕74号(刘东生青年科学家奖和刘东生地球科学奖学金)
  
  
• 国税函〔2010〕78号(全国职工职业技能大赛奖金)
  
• 国税函〔2010〕130号(中华宝钢环境优秀奖奖金)
  
• 国家税务总局公告〔2011〕68号(2011年度李四光地质科学奖)
  
• 国家税务总局公告〔2012〕4号(第五届黄汲清青年地质科学技术奖)
  
  
• 国家税务总局公告〔2012〕28号（明天小小科学家奖金）
  

（八）与军人相关

• 财税字〔1996〕14号(军队干部工资薪金收入)
  
• 财税〔2000〕84号（随军家属就业）
  
• 财税〔2003〕26号（自主择业的军队转业干部）
  
• 财税〔2011〕109号(退役士兵退役金和经济补助)
  
• 财税〔2017〕46号（退役士兵）
  
• 财税〔2019〕21号（进一步扶持自主就业退役士兵创业就业）
  
• 《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号）
  
• 《关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号）
  
  

（九）区域优惠

• 财税字〔1994〕021号（西藏）
  
• 财税字〔1996〕91号(西藏特殊津贴)
  
• 财税〔2014〕24号（福建平潭综合实验区）
  
• 《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税〔2020〕32号）
  
• 《财政部、税务总局关于横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕3号）
  
• 《财政部 税务总局关于广州南沙个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕29 号）
  
• 财税〔2019〕31号(粤港澳大湾区个人所得税优惠)
  
• 《关于延续实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2023〕34号）
  

（十）与股票、股权、投资相关

• 国税发〔1997〕198号（股份制企业转增股本和派发红股）
  
• 财税字〔1998〕61号（个人转让股票所得）
  
• 国税发〔2000〕60号(企业改组改制过程中个人取得的量化资产)
  
• 财税〔2005〕103号(股权分置试点改革)
  
• 财税〔2015〕41号（个人非货币性资产投资）
  
• 财税〔2015〕101号（上市公司股息红利差别化）
  
  
• 财税〔2015〕116号(企业转增股本)
  
• 财税〔2018〕55号（创投和天使投资）
  
• 财税〔2018〕137号（个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票）
  
• 财税〔2019〕13号（实施小微企业普惠性税收减免政策），初创科技型企业需符合的条件，延续执行至2027年12月31日（财政部 税务总局公告2022年第6号，财政部 税务总局公告2023年第17号）
  
• 《财政部 税务总局关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第2号）
  
• 《关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》（财政部 税务总局公告2023年第17号）
  
• 《财政部 税务总局关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第25号）
  

（十一）与金融证券相关

• 财税字〔1998〕55号(证券投资基金)
  
• 国税函〔1998〕289号（原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得）
  
• 财税〔2008〕132号（储蓄存款利息所得）
  
• 财税〔2008〕140号（证券交易结算资金利息所得）
  
• 财税〔2013〕5号（地方政府债券利息）
  
• 财税〔2016〕100号（行政和解金）
  
• 财税〔2018〕21号（货物期货对外开放）
  
• 财税〔2018〕154号（内地与香港基金互认）
  
• 财政部 税务总局公告2019年第57号（铁路债券利息收入所得税）
  
• 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号（创新企业CDR）;
  
• 《关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》（财政部公告2019年第93号）
  
• 三部门明确交易型开放式基金纳入内地与香港股票市场交易互联互通机制后适用税收政策问题（财政部 税务总局 证监会公告2022年第24号）
  
• 《关于延续实施沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 中国证监会公告2023年第23号）
  
• 《关于继续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 中国证监会公告2023年第22号）
  
• 《关于延续实施支持原油等货物期货市场对外开放个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 中国证监会公告2023年第26号）
  
  

（十二）体育

• 财税〔2017〕60号（北京2022年冬奥会和冬残奥会）
  
  
• 财税〔2018〕119号（关于第七届世界军人运动会税收政策）
  
  
• 《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告》（财政部公告2019年第92号）
  
  

（十三）经营所得

• 财税字〔1994〕020号(若干政策问题)
  
• 国税函〔2001〕84号(个人独资企业和合伙企业投资者 )
  
• 财税〔2019〕22号（进一步支持和促进重点群体创业就业）,延续执行至2025年12月31日（财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号）
  
• 财税〔2010〕96号（个人独资企业和合伙企业投资者取得四业经营所得）
  
• 《促进个体工商户发展条例》（中华人民共和国国务院令第755号）
  
• 税务总局明确落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项（国家税务总局公告2023年第5号，已废止）
  
  
• 《国家金融监督管理总局关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知》（金规〔2023〕2号）及政策解读
  
  
• 《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号）
  
  
• 《关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号）
  
  
• 《关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》（财政部 税务总局公告2023年第17号）
  
  
• 《关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税〔2019〕8号）；《关于延续实施创业投资企业个人合伙人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 中国证监会公告2023年第24号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）
  
  
• 《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第12号）
  
  

（十三）其他

• 《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2022年第4号）
  
  
• 《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2022年第2号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于法律援助补贴有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第25号）
  
  
• 《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2022年第17号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第2号）
  
  
• 《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）
  
  
• 《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第12号）
  
  

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