@小型微利企业，享受企业所得税优惠这样办理！

广东政策君

一、政策要点
对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
二、小型微利企业判断标准
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：

①年度应纳税所得额不超过300万元
②从业人数不超过300人
③资产总额不超过5000万元

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
三、电子税务局申报指引
第一步：纳税人登录“国家税务总局深圳市电子税务局”后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】，即可进入界面。



第二步：填写“A200000中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）”，如实填写每季度的从业人数、资产总额、是否从事国家限制或禁止行业、是否为小型微利企业及其它应填写栏次。



第三步：点击第13栏次“减：减免所得税额”（13.1+13.2+......）的“进入填写界面”，弹出“减免所得税项目”窗口，勾选类别为“小微企业”的栏次，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。



第四步：填写【A201020固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表】及其它附表后，点击【政策风险查询】获取反馈结果。





第五步：申报成功，点击“缴款”即可完成税款缴纳。


以上就是小型微利企业所得税优惠政策的内容
你学会了吗？


主要政策依据
1.《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）
2.《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）
3.《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）



来源：深圳税务
供稿：坪山区税务局
编发：纳税服务和宣传中心