收藏！最新税费优惠政策常见疑难问题解答

湖北政策君

财政部、国家税务总局等部门
近日集中发布了一批延续优化的税费政策
我们整理了一些纳税人缴费人
询问比较多的问题
一起来看看吧~

01
问
小微企业最新“六税两费”优惠政策是如何规定的？
答
自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受此优惠政策。
02
问
我公司如何判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠?
答
小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，可在办理首次汇算清缴前按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠;对于新设立当月即按次申报的，则根据设立时是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件来判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
03
问
金融机构对小型企业发放小额贷款取得的利息收入需要缴纳增值税吗？
答
2027年12月31日前，对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机关办理纳税申报;未单独核算的，不得免征增值税。
小额贷款，是指单户授信小于100万元(含本数)的小型企业、微型企业或个体工商户贷款;没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)以下的贷款。
04
问
小微企业的企业所得税优惠什么时候截止？
答
对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
05
问
个体工商户享受减半征收个人所得税政策的具体规定是怎样的？
答
自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受此项优惠政策。
个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。
06
问
核定征收的个体工商户可以享受个人所得税减半政策吗？
答
个体工商户不论是查账征收还是核定征收个人所得税，均可享受减半征税政策。
07
问
个体工商户享受个人所得税减半政策时，申报表如何填写？
答
个体工商户需将计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。
08
问
个人独资企业能否享受个人所得税减半政策？
答
不可以。适用减半征收个人所得税政策的范围是个体工商户。
09
问
从事个体经营的自主就业退役士兵可以享受哪些优惠？
答
自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。纳税人的实际经营期不足1年的，应当按月换算其减免税限额。换算公式为：减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
10
问
企业招用退役士兵人员目前有什么优惠政策？
答
自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。
11
问
我公司享受招用退役士兵税收优惠需要备案吗？
答
不需要备案，相关资料留存备查即可。企业招用自主就业退役士兵享受税收优惠政策的，将以下资料留存备查：
（1）招用自主就业退役士兵的《中国人民解放军退出现役证书》、《中国人民解放军义务兵退出现役证》、《中国人民解放军士官退出现役证》或《中国人民武装警察部队退出现役证书》、《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》、《中国人民武装警察部队士官退出现役证》;
（2）企业与招用自主就业退役士兵签订的劳动合同(副本)，为职工缴纳的社会保险费记录;
（3）自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表。
12
问
企业与退役士兵签订了五年的劳动合同，可以享受五年的优惠吗？
答
纳税人在2027年12月31日享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受此税收优惠政策;以前年度享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年且符合相关条件的，可按规定享受优惠至3年期满。
13
问
我公司招用退役士兵符合享受税收优惠条件，但是之前没有享受怎么办？
答
按《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号)规定应予减征的税费，在公告发布前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税费或予以退还。发布之日前已办理注销的，不再追溯享受。
14
问
企业招用重点群体人员的税收优惠政策具体是如何规定的？
答
自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不完的，不得结转下年使用。
15
问
哪些重点群体从事个体经营可以享受税收优惠政策？
答
（1）纳入全国防止返贫监测和衔接推进乡村振兴信息系统的脱贫人口;
（2）在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员;
（3）零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员;
（4）毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生;毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。
16
问
企业如何享受招用重点群体人员税收优惠政策？
答
企业享受招用重点群体税收优惠政策，要向县以上人力资源社会保障部门递交申请。符合条件的企业自行申报纳税并享受税收优惠。招用重点群众就业的企业享受优惠的，留存下列资料备查：
（1）享受税收优惠政策的登记失业半年以上的人员，零就业家庭、城市低保家庭的登记失业人员，以及毕业年度内高校毕业生的《就业创业证》(经人力资源社会保障部门核实并注明“企业吸纳税收政策”)。
（2）县以上人力资源社会保障部门核发的《企业吸纳重点群体就业认定证明》。
（3）《重点群体人员本年度实际工作时间表》。


以上内容仅供参考，具体以法律法规及相关规定为准。
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完
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来源：湖北12366纳税缴费服务热线
编辑：国家税务总局潜江市税务局