李旭红：提升积极财政政策效能

天竺语税

李旭红
翻开上半年财政账本，财政收入企稳回升，财政支出保持较高强度，收支结构趋于平衡，释放出向好信号。但当前，我国经济恢复的内生动力仍有待增强，需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力仍然存在，国际形势演进复杂严峻。在此背景下，积极的财政政策作为经济发展的“稳定器”，应进一步加力提效，提高财政收入质量，适度扩大财政支出规模，优化财政收支结构，完善税费支持政策，巩固经济企稳向好的势头。
从财政收入来看，回稳态势得到延续，整体预期较为乐观。数据显示，上半年财政收入同比增长13.3%，剔除基数因素影响后与经济恢复性增长态势相适应。税收收入同比增长16.5%，反映出我国财政收入“含金量”较高。分析主要税收收入项目发现，国内增值税在去年同期基数较低的情况下实现了大幅增长，一定程度上反映了市场活力得到恢复。其余主要税种呈下降趋势，其中，国内消费税与个人所得税降幅相较于第一季度均表现出明显收窄，反映出消费市场逐步回暖，市场需求有所改善。受企业利润下降等因素影响，上半年企业所得税收入有所下降，应进一步延续优化阶段性税费优惠政策，激发经营主体活力，涵养税源。
从财政支出来看，支出保持较高强度，重点支出得到保障。上半年，全国一般公共预算支出同比增长3.9%，基本民生、乡村振兴、区域重大战略、教育、科技攻关等方面支出均有所提高，中央对地方转移支付保持了较快进度，基层“三保”支出得到有效保障。综合来看，上半年我国经济延续了恢复态势，但恢复基础仍需巩固。为进一步推动经济强劲复苏，积极的财政政策仍须加力提效。
对此，要优化政策组合工具，保证财政支出强度。为保障“六稳”“六保”各项任务落实，应加大财政宏观调控力度，优化财政支出结构，重点支持科技攻关、生态环保、基本民生、现代农业等重大项目，严控一般性支出，优化政策工具组合。其中，地方政府专项债券是带动扩大有效投资的重要手段。要进一步加强项目前期准备，提高项目储备质量，加快专项债券发行进度，强化资金管理，在保障地方政府债务风险可控的同时，为经济发展提供支持。
要加大财力下沉力度，支持区域协调发展。当前，基层财政收支矛盾仍然较大。为基层财力提供长效保障，具体来看，应推动财力下沉，加大对基层的转移支付力度。财政资金的使用要贯彻到底，直达基层财政这一“神经末梢”。还要注重区域间财力水平的均衡，适度向欠发达地区倾斜，促进地方财力与经济发展水平相协调。在此过程中还应完善财政资金直达机制，确保政策效能尽早落地见效。
要完善税费支持政策，提升政策效能。税收作为财政政策的主要工具之一，对经营主体减负纾困、提振市场发展信心有重要作用。应持续推进助企纾困，支持保就业、保民生和防风险，保持税费支持政策的连续性和稳定性，对系列优惠政策该延续的延续，该优化的优化。对于已确定延续的政策，如对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税、降低失业和工伤保险费率等，应做好政策衔接协调与落实工作，减轻企业负担，充分发挥税费“组合拳”对提振企业信心、助力企业健康发展的作用。
还要保持政策的精准性和针对性。例如，研发费用加计扣除为企业科技成果产出与应用提供了有益帮助，有利于培育壮大创新动能，助力企业加快实现转型升级。根据笔者调研，我国现有规定的税收优惠有效期限，大部分时效期为1年至5年，只有少数时效期超过5年。因此，无论在优惠税种、优惠对象、优惠方式还是在优惠期限上，均需要进行全面梳理和重新构建，以适应我国新发展阶段的要求。此外，要考虑财政可持续性，与其他财税行动配合，发挥出政策的最大效力。

(作者系北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长、教授)
声明：天竺语税订阅号提供的所有原创内容受相关法律保护，为作者专属所有或持有。未经许可，任何人不得复制、转载、摘编、修改、链接天竺语税订阅号内容。
联系交流请发邮件至：
tianzhuyushui@163.com

原文载于《2023年8月19日经济日报》
点击下方”阅读原文“可获得原文