香港家族办公室迎来重大税务优惠政策

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8月26-27日深圳 | 家族信托及家族办公室、家族基金、家族慈善的实操及案例专题研修班

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备受瞩目的《2022年税务(修订)(家族投资控权工具的税务宽减)条例草案》（下称“税务宽减条例”）2023年5月10日在香港特别行政区（下称“香港特区”）立法会三读通过，并会于2023年5月19日刊宪当日生效。该税务宽减条例自2022年4月1日开始的课税年度起追溯生效。这是提升香港作为家族办公室（下称“家办”）枢纽和国际金融中心吸引力、丰富香港的资金池并为金融业界及其他专业界别创造更多商机的重要举措，也是有利私人客户和家族财富投资管理和传承安排的重大变化。
香港特区政府3月24日发表《有关香港发展家族办公室业务的政策宣言》，希望吸引全球家族办公室在香港开展业务。具体措施提到，如获立法会通过，由单一家族办公室在香港管理的家族投资控权工具（FIHVs）将获得利得税豁免。港府下一步将会检视现时有关基金和附带权益的优惠税制。另据香港税务局网站，享有利得税宽减的单一家族办公室的最低资产门槛为2.4亿港元。
措施还包括推行新的“资本投资者入境计划”。以原有的“资本投资者入境计划”为基础，建议计划的投资范畴包括在香港上市的股票；由香港上市公司、政府、或由政府全资拥有或部分拥有的实体发行或全面保证的债券；认可机构发行的后偿债券；以及合资格的集体投资计划（包括投资相连保险计划）。除了以港币计价的资产外，港府亦会考虑以人民币计价的资产。如成功申请，申请人可与其配偶及未婚受养子女来港居住和发展。计划详情会稍后公布。
在适当保障投资者的前提下，香港监管机构将根据风险为本的原则简化中介机构对高端客户或超高资产净值个人客户的合适性评估和披露流程。
此外，港府提出将香港发展成慈善中心，为全球家族办公室和慈善家调配慈善资金。优化慈善团体申请获豁免缴税的程序。税务局会编制标准表格，便利递交申请及简化处理程序，并就申请人拟订规管文书提供进一步指引，以便就慈善宗旨作出明确陈述。就单一家族办公室在香港管理的家族投资控权工具的税务豁免而言，港府计划优化立法建议，以提高获豁免慈善团体可在家族投资控权工具享有实益权益的程度。
01
税务宽减条例有哪些关键要点？



香港特区税务局在2022-2023年度利得税报税表中新增了部分项目，让纳税人申明其是否为FIHV或FSPE，以及是否选择对相关利得适用宽减待遇。选择适用宽减待遇的FIHV还需要填写新发布的IR1479表格，让税务局评估纳税人是否有资格享受宽减待遇时可以获得详细信息。
02
税务宽减条例有哪些吸引之处？
税务宽减条例参考了其他税务管辖地的法规，在过去一年多的时间进行了广泛的调查研究，采纳了法案委员会委员及业界代表团体（包括安永）的意见。正式税务宽减条例的颁布突出了以下四个方面，为超高净值人士及其富裕家族通过在香港设立SFO进行投资和财富管理，以及传承安排带来更多的灵活性和可操作性：
灵活管控
对具资格SFO和FIHV的香港营运要求从“中央管理及控制”修改为“通常管理或控制”，便利在香港以外的富裕家族将其具资格SFO及FIHV的营运转移至香港，并按其具资格SFO及FIHV的运作通常在香港进行管理或控制。
共襄善举
税务条例第88条下获税收豁免的慈善实体可直接或间接持有具资格SFO或FIHV最多25%的实益权益（家族成员最少75%的实益权益；无关联人士不超过5%的实益权益），更能照顾家族在慈善方面的参与和贡献。
弹性控权
理解到要尽录所有涉及指明信托符合95%实益权益要求的可能控权架构并不切实可行，引进税务局局长考虑并信纳的推定条文，接纳各种符合≥95%实益权益要求的控权架构，包括多层的指明信托。
多元投资
合资格交易的税务宽减的适用性是针对投资事项分别进行考虑，不受其他不符合要求之交易所影响，以增加适用税务宽免的明确性，有利于家族进行多元化的投资。
03
香港税务宽减条例与新加坡
家办相关税收优惠政策有什么不同？
作为国际领先的金融中心，香港和新加坡都是设立家办的热点，适合不同目的和背景的家族。管理资产规模较大的家族也可以考虑同时在两地设立家办，管理不同的家族投资控权工具（香港：FIHV；新加坡：Qualifying Asset Holding Entity, QAHE）持有的资产和财富。

04
如何在香港设立单一家办？
一般而言，管理家族自身投资的单一家办不需要领取金融牌照， 在香港设立单一家办也无需取得香港特区税务局的事先审批。每个家族设立家办的目的不尽相同，我们建议在香港建立家办可以考虑以下主要步骤：

这是政府三月末在“裕泽香江”高峰论坛发表的《有关香港发展家族办公室业务的政策宣言》中最先落地实施的一项举措。我们相信，香港政府在推出税务宽减条例之后将会陆续实现其他七大政策举措，其中包括：
? 引入新的“资本投资者入境计划” 进一步丰富人才库及吸引更多新资金落户香港；
? 提供便利市场措施；
? 成立香港财富传承学院培养人才；
? 推广艺术品贮存设施；
? 推广慈善事务；
? 未来三年向香港特区投资推广署提供1亿元以吸引更多家办来港；
? 召集和成立新的家族办公室服务提供者网络等；
来源：网络综合


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【课程提纲】
第一讲、全球化家族信托的实务应用、案例分享、跨境使用及家族办公室设立要点
（时间：8月26日上午09:00-12:00 ）
·主讲嘉宾：郑健维，松石家族办公室联合创始人。
一、境内外家族信托的区别及常规司法管辖地的选择
（一）境内外家族信托的发展及应用的区别
（二）境外主流常用司法管辖地的区别及选择
二、家族信托常规需求下的境外信托实务
（一）设立家族信托的主流诉求
（二）境外信托案例分享--传承与分配
（三）境外信托案例分享--Pre-IPO 信托
（四）境外信托案例分享--风险管理
（五）境外信托案例分享--慈善与公益
三、家族信托的跨境应用
（一）当前监管下的常规资产跨境路径
（二）信托与资产跨境路径实务操作中的要点
四、境外家族信托准委托人的标签
五、家族办公室设立的实务要点
（一）家族办公室的主要类型及不同种类家族办公室之间的区别
（二）成熟家族办公室提供的服务
（三）设立家族办公室的考量因素
六、互动答疑
第二讲、境内家族信托的各类模式、实务运用案例要点及创新实践
（时间：8月26日下午13:30-16:30 ）
·主讲嘉宾：赵老师，某头部信托公司家族信托和家族办公室业务资深人士，拥有私人银行家（CPB）、金融理财管理师（EFP）持证人、金融工程师岗位资格。
一、国内家族财富管理/传承慈善需求与家族信托发展
二、识别家族信托目标客户及其痛点
（一）家族信托解决什么痛点
（二）目标客户画像及合适和不合适的客户识别
（三）家族信托的门槛与条件
（四）家族信托设立境内VS境外的选择
三、国内家族信托的类别及其实务运用案例
（一）资金管理家族信托要点及实务运用案例和要点
（二）股权家族信托要点及实务运用案例和要点
（三）不动产家族信托要点及实务运用案例和要点
（四）慈善信托要点及实务运用案例和要点
（五）保险金信托要点及实务运用案例和要点
（六）遗嘱信托要点及实务运用案例和要点
（七）其他更多
四、家族信托与其他传承保护工具的比较、结合方法与可能性
（一）家族信托与其他传承保护工具的比较
（二）家族信托与其他传承保护工具的结合方法与可能性
（三）探索、实践、突破、未来
五、家族信托的风险管理与防范
（一）国内家族信托的法律支持
（二）国内家族信托 VS 海外信托的适宜性与风险管理
（三）家族信托的关键条款
（四）家族信托典型风险案例解析
六、家族办公室综合服务之我见
七、互动答疑
第三讲、香港设立运作家族办公室和家族基金、香港身份规划实务要点及案例
（时间：8月26日下午16:30-17:30 ）
· 主讲嘉宾：梁丽华，具有19年中港两地基金、证券、期货行业工作经验，对国内外基金、证券及期货市场的运作和规管有深入认识以及丰富的经验，同时对内地和国际金融市场颇为熟悉。
一、家族办公室之香港政策及税收优惠的实务运用
二、如何在香港成立和运作家族基金
三、家族成员身份规划之香港经验
四、互动答疑

第四讲、家企隔离背景下的资产保护及风险防控的顶层设计实操和案例分析
（时间：8月27日上午9:00-12:00 ）
· 主讲嘉宾：宇文鸿雁，北京市安理律师事务所合伙人/家族办公室法律业务中心执行主任，擅长家族企业传承法律事务、家企资产隔离、家族企业股权架构设置等业务。
一、家庭资产和企业财产的混同风险及根本原因
1. 夫妻共同财产制是导致家企财富混同的根本原因
2. “共签共债”下的家庭资产保护
二、家庭资产和企业财产混同的守护与隔离
1.家庭资产与企业财产混同的表现
2.企业家人身变故引起企业僵局
3.夫妻公司司法实务中被认定为一人公司
4.股权代持如何守护隐名股东安全
三、家庭资产和企业资产隔离的意义
1.保障企业运营不受企业主家庭变故影响
2.保护家庭资产，免遭企业债务危及
3.保障家庭资产和企业文化的传承
四、家庭资产和企业资产隔离的顶层设计
1、协议安排——婚姻缔结、解除、遗产安排
2、公司架构设计——公司资产与个人资产分离
3、借用工具隔离风险——遗嘱信托、遗产管理人
4、自主规划安排——意定监护、生前预嘱
5、企业资产及文化的传承——家族宪章
五、互动答疑
第五讲、家族慈善及慈善信托的实践案例要点+客户服务/机构合作要点
（时间：8月27日下午13:30-15:30 ）
· 主讲嘉宾：欧阳嘉力，上海真爱梦想公益基金会金融向善业务总监，全职公益从业12年，服务过北京、上海、深圳的各类民企及高净值家族客户、国企、外企、金融机构，在慈善资源规划上有丰富实践经验和案例。
一、从经典家族慈善和慈善信托案例说起
二、现代慈善概念范围
三、家族慈善客户画像
四、开启家族慈善：慈善战略访谈
五、家族慈善三要素：慈善官、慈善账户（家族信托+慈善信托的结合）、慈善日
六、家族慈善需求四分类：人企家社
七、金融机构中的慈善职能设置
八、家族慈善与金融业务的相互赋能
九、互动答疑
【互动交流研讨会】
强化彼此认知、问题答疑解惑、实现合作共赢
（时间：8月27日下午15:30-16:30 ）
环节一：参会嘉宾自我介绍（可展示PPT）
环节二：实操问题交流研讨（提前发会务组）
环节三：潜在合作机会发掘
报名方式：
15001156573（电话微信同号）
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