民生会客厅—2019年度个税汇算的那些事

广西政策君

来源 ▏南宁税务服务号

主持人 听众朋友，欢迎您继续锁定FM99.0，您正在收听的是《民生会客厅》，我是主持人佳航。近期，2019年度个人所得税综合所得年度汇算正在火热进行。纳税人办理2019年度个税汇算需在6月30日前完成。那么个税年度汇算怎么计算税款？什么人才符合退税条件？针对纳税人对个人所得税年度汇算方面存在的各种问题，本期民生会客厅 我们邀请到了国家税务总局南宁市税务局个人所得税科业务骨干莫湘来到直播间，为大家讲讲“个人所得税”的那些事。



什么是个人所得税综合所得年度汇算呢？
答:个税综合所得年度汇算就是纳税人将上一年度全年取得的综合所得，也就是工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费这四项所得合并后按年计算全年的应纳个人所得税，再减去2019年度已预缴税额，得出该年度应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。
那么我们在计算年度最终应纳个人所得税时，是可以在税前减除费用6万元以及三险一金、专项附加扣除和其他合法的扣除项目或者是公益性捐赠的。

哪些人群需要办理咱们这个年度汇算呢？
答：其实哪些纳税人需要办理年度汇算，咱们简单的来说就是两大类：一是要申请退税的，一是要办理补税的。
申请退税就是您2019年度已预缴税额大于年度应纳税额，您可以在年度汇算申请退税。比如说您2019年度取得的综合所得收入额不超过6万元但是又预缴过个人所得税；又或者取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费因为适用的预扣率高于综合所得年适用税率；再有就是在预扣预缴阶段，您未申报扣除或未足额扣除基本费用啊、专项附加扣除等一些允许税前扣除的项目。那么上述这些情况都有可能导致您的预缴税额高于年度应纳税额，从而可以申请退税。
办理补税就是您2019年度已预缴税额小于于年度应纳税额，但是也不是所有要补税的纳税人都需要办理年度汇算。因为，2019年度汇算有个豁免的政策规定，只有2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的这类补税纳税人才是必须办理年度汇算的。也就是说如果您年度综合所得收入不超过12万元，或者补税金额不超过400元，两个条件中有一个未达到即便需要补税也可以免予补缴税款。

还有具体哪些问题呢？我们请到了国家税务总局南宁市税务局个人所得税科业务骨干莫湘为我们做详细解答：
莫湘：大家好，我是国家税务总局南宁市税务局个人所得税科的莫湘。

【主持人】您好，莫湘。年度汇算大家都讨论得很热烈，但是有很多人都是第一次接触，我想问问是不是每个人都需要进行年度汇算？那我怎么知道是否需要进行汇算呢？就是说我怎么知道能不能退税，或者需不需要补税呢？
莫湘：您可以登录税务总局官方发布的手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网站，根据系统提示引导进行相关操作，您可以在系统上查看、确认或补充完善您2019年的综合所得相关收入、扣除项目等信息，之后系统就可以自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额。如果产生退税，您可以自行决定是否申请退税；如果需要补税，并且您是年收入12万元以上且补税金额大于400元的，那么就需要办理年度汇算了。
纳税人办理年度汇算补税的，我们也提供网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等多种缴税方式。

【主持人】在计算这个应纳税额的时候，是有很多费用或者项目可享受税前扣除的，那么具体是指那些项目呢？
莫湘：是这样的，纳税人在预扣预缴阶段有一些扣除项目未申报扣除或未享受足额扣除的，也可以在年度汇算期间办理扣除或补充扣除，主要分为三大类
（一）大病医疗的专项附加扣除，这个是只能在年度汇算期间办理扣除的。就是纳税人及其配偶、未成年子女在2019年度发生的，符合条件的大病医疗支出；
（二）纳税人在2019年度未申报享受或未足额享受的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；
（三）纳税人在2019年度发生的符合条件的捐赠支出。
【主持人】依法诚信纳税是每个公民的权利和义务。我们每个市民在个税年度汇算中还是要做到依法申报、如实申报、诚信申报哦。我已经通过个人所得税APP进行年度汇算，并提交了退税申请，可是还没收到退税款呢？
莫湘：申请退税的流程大致是：您提交申请成功后，先由税务机关进行审核，审核通过后会将您的退税申请提交国库部门。由于个人所得税年度汇算退税，需经过必要的核对程序，税务、财政、国库、银行等部门要联动办理，为确保纳税人能够安全收到退税款，还要校验纳税人填报的银行账户是否真实有效。如果纳税人填报数据不准确、有漏项，个别纳税人虚假申报，或大量纳税人集中申请退税导致业务量过大，就会在时间上影响退税进度。年度汇算刚刚开始时，申报退税的纳税人不多，退税到账时间相对较快。近来，办理年度汇算退税的纳税人数量成倍增加，一些不准确或不诚信的申报也开始增多，以致办理退税时间拉长。目前，税务、国库等部门正在全力以赴、满负荷地抓紧处理。在此，建议您耐心等待，并关注退税到账情况。您可以通过登录个人所得税APP查询目前退税状态。

【主持人】恩恩，那我就耐心等待。对了，有的市民会有疑惑，是不是办理个税年度汇算，就一定能有退税呢？
莫湘：不一定哦。根据个人的实际收入情况不同，办理年度汇算，可能会产生退税或者补税，就像前面介绍过的年度汇算税额的计算是用全年应纳税额减除预缴税额，所以会产生三种结果：第一种，如果已预缴税额大于年度应纳税额，就会产生退税；第二种，如果已预缴税款小于年度应纳税额，则需要补税；第三种，如果已预缴税款等于年度应纳税额，既不需要退税，也不需要补税。
【主持人】近期网上有一些推文和视频在指导纳税人隐瞒收入、虚列减税、免税和扣除项目和已缴税额，使得年度汇算产生退税，纳税人听信谣言，这样做会有什么后果？
莫湘：税务机关监测发现后，会通过电话或个人所得税APP告知纳税人，让他认识到自己的错误行为，并进行更正申报。如果纳税人拒不配合进行更正申报，会记入个人信用信息系统，并按照国家有关规定实施联合惩戒。


【主持人】习近平总书记说：人民对美好生活的向往，就是我们的奋斗目标。此次个税改革，牵动着奔波途中的你和我，牵动着工作岗位上的他和她，更牵动着灯火阑珊中的大家和小家。
莫湘：感谢大家的支持，我们也在陆续推出一系列的办税指引，通俗解释有关政策口径、专业术语和操作流程，帮助有需要的纳税人顺利完成年度汇算。如您需了解更多年度汇算相关信息，可微信关注“南宁税务服务号”，选择“政策专栏”，进入“个税汇算” 栏目查询。衷心期待大家一如既往地支持税务部门的各项工作，您的非常满意，我们的前进动力。
【主持人】截至目前，我市个税年度汇算工作正平稳有序的开展。希望通过税务部门、广大纳税人以及社会各界的共同努力，首次年度汇算工作能够顺利完成，以实实在在的改革成效，让广大纳税人获益。再次感谢莫湘做客民生会客厅。

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