数电票小贴士｜一般纳税人如何开具小规模纳税人期间原适用征收率的发票

浙江政策君 · 2023-8-21 10:35:16

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一般纳税人如何开具小规模纳税人期间原适用征收率的发票
财务小张
悦悦，我是全面数字化的电子发票试点纳税人，作为一般纳税人，我能开具小规模纳税人时期原适用征收率的发票吗？
悦悦

当然可以，只要您属于以下六种情形的，可以向税务机关申请临时开具原适用税率的数电票权限：
01
一般纳税人在税率调整前开具的发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票。
02
一般纳税人在税率调整前发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票。
03
转登记一般纳税人在一般纳税人期间开具的发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票。
04
转登记一般纳税人在一般纳税人期间发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票。
05
一般纳税人在小规模纳税人期间开具的适用原征收率发票有误需要重新开具，且已按照原适用征收率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票。
06
一般纳税人在小规模纳税人期间发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用征收率增值税发票。
其中，前4种情形我们已经在往期的智税课堂中进行展示啦。