罚款21万！零申报被罚？税局明确：这种行为将纳入重点监管！

贾凡

最近，有同学反馈了一条信息：某公司自成立以来，一直零申报，结果还被罚款21万……


已经零申报了
还被罚了21万？
1. 自成立以来，一直零申报：




某公司自成立以来一直零申报，未开具过发票，未能提供账簿资料；

经税局调取该公司2016年-2020年银行账户资料，并结合其他相关资料和证据，认定该单位存在收取加盟费未申报缴纳相应税费的行为；

• 最终税局决定追缴增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税，共计146545.6元；
  

• 对该公司进行虚假纳税申报造成少缴税款的偷税行为，处少缴税款百分之五十的罚款，共计71006.74元；
  

连补带罚共计217552.34元。
2. “零申报”引发稽查
某公司自2018年7月至2018年9月（属期）增值税纳税申报的进、销项税额均为“零”；2018年9月（属期）是最后一次申报；在2018年10月开具的15份增值税专用发票未进行纳税申报，直接走逃失联；
该公司账户资金交易数据为零，无证据表明发生过商品购销事项，再根据发票查询结果及财务申报数据，无证据表明发生过采购商品业务，可以确定该公司对外开具的增值税专用发票是没有货物交易条件下开具的；
目前该公司因长期不纳税申报、查无下落，被认定为非正常户，从成立到非正常状态存续时间不足7个月，是非持续经营状态，纳税主体地址、联系方式都存在虚假性，不符合一个正常经营主体特征；
经对该公司开具发票行为进行分析，结合目前已取得的证据资料，判定该公司存在无真实货物（劳务）交易而开具增值税专用发票，虚开特征明显；认定该公司是为虚开发票而设立的空壳开票公司。
根据相关规定，拟对该公司虚开增值税专用发票行为处二十万元罚款。
税政君解读：
从上面两个案例可以看到，“零申报”虽然不是被处罚的原因，但却是“诱因”！
对于连续超过3个月（有些地区是6个月）零申报的企业，很容易成为税务机关的监察重点，一旦发现疑点则可能引发进一步的税务稽查！
比如上文第二个案例，由于零申报+长期不纳税申报，引起了税务局的关注，结果发现了“虚开”行为，从而引发了进一步稽查！
因此，企业对于“零申报”要更加谨慎了，应做好自查自检，千万不要存有违法违规等行为~
此前更有税局明确发文：将紧盯长期“零申报”的企业经营状态，实现不同侧重点的分类监管——


对于“零申报”的企业，若心存侥幸妄想通过“零申报”实现偷逃税款的违法违规行为，在越来越严的税务监察环境下，做“漏网之鱼”只会越来越难~

而对于正常“零申报”的企业，提醒大家：要正确认识“零申报”，处理不当，很容易产生涉税风险！


什么样的才能零申报？
一键零申报新功能
2月21日，国家税务总局新闻发布会上，国家税务总局办公厅主任、新闻发言人黄运推出简化印花税申报流程等措施，优化纳税人缴费人办理体验。其中就包含，优化电子税务局印花税申报，探索实现“一键零申报”，进一步优化纳税人纳税申报体验。



近期，一些市税务系统已经推出“一键零申报”服务，即纳税人通过手机操作，就能实现“零申报”了，短短几分钟就能完成，省时又省力，现在一起来看看吧！
那么，企业是否可以做零申报处理的判断标准！税务局是这样规定的，如下图：



通俗来说就是：

在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报。

零申报2大误区

误区一：长期亏损的企业，企业所得税做零申报处理

举个例子：

甲企业2018年处于亏损状态，正常来说，甲企业的亏损是能够向以后五个纳税年度结转弥补，但如果甲企业做了零申报，那么第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。

如果甲企业2018年做了企业所得零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。
误区二：已预缴税款只需零申报

原因：虽然已在代开发票的情况下缴纳了税款，但仍不能做零申报处理。

正确的方法：销售收入（包括代开发票销售额）应该是在指定的栏目中填写，系统将自动生成已付税款并予以冲抵。

长期“零申报”后果


要我说，企业零申报只是暂时的解决办法，但不是长期的解决办法。如果公司没有应税收入，建议仔细考虑是否继续经营，而不想经营的公司必须及时注销，以避免税收风险和信用降级的风险。

如果你想零申报，你还必须按时记账，并按时填写纳税申报单。如果你经常忘记申报，当心被列为“非正常户”。

违规零申报风险真的不小
零申报5个错误操作

会计人马上要自查



提个醒：

免税、没有应纳税款与零申报，虽然最后都是应纳税额为零，但区别还是很大的，企业要正确进行零申报。

违规零申报会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险。

来源：税政第一线、国家税务总局、猫叔说税（凡本公众号注明“来源”和“转自”的文章，版权归原作者及原出处所有，仅供读者学习参考，若来源标注错误或侵犯到您的权利，烦请告知，我们将立即删除!）