“六税两费”减免优惠您还能继续享受吗？

山东政策君

2022年度企业所得税汇算清缴已经结束，根据汇算清缴数据，属于小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠。
01
六税两费

02
优惠政策
根据《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）及《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（2022年第3号）的规定，在2022年1月1日至2024年12月31日期间，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征“六税两费”。如若已依法享受其他减税优惠政策的，可叠加享受。
03
享受主体

主体性质	增值税身份	企业所得税身份	是否享受“六税两费”减免优惠
个体工商户	小规模纳税人	不需要缴纳 企业所得税	是
	一般纳税人		是
个人独资企业、 合伙企业	小规模纳税人		是
	一般纳税人		否
有限责任公司、 股份有限公司	小规模纳税人	不区分	是
	一般纳税人	小型微利企业	是
		非“小型微利企业”	否

小型微利企业：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下条件：年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。

登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，按规定办理首次汇算清缴申报前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠；按次申报的，自首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠。
04
享受“六税两费”减免优惠的时间段

所得税年度汇算清缴结果	享受“六税两费”减免优惠的时间段
2021	2022.07.01-2023.06.30
2022	2023.07.01-2024.06.30
2023	2024.07.01-2024.12.31

05
享受方式
符合条件的纳税人自行申报享受“六税两费”减免优惠，不需额外提交资料。

纳税人符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。

06
相关链接

• 关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告
  
• 好消息！小规模纳税人、小微企业和个体工商户可享受“六税两费”减免优惠
  
• 税务总局权威解读小微企业“六税两费”减免政策的11个问题
  

  来源：国家税务总局山东省税务局
编发：国家税务总局聊城市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）

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