小葡萄说税 | 个人交易住房双方可以享受哪些税收优惠政策？

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个人进行住房交易，不论你是购买方还是转让方都有可享受的税收优惠政策哦～下面，快来跟小编看看你能适用的优惠政策吧！

一、个人购买住房
问：个人购买住房需要缴纳哪些税？是否能享受税收优惠政策？

答：个人购买住房应缴纳契税、印花税。
对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。购买以上情形以外的住房，按3%的税率征收契税。
对个人销售或购买住房暂免征收印花税。
政策依据
1.《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）
2.《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）
3.《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）


二、个人转让住房
问：个人转让住房需要缴纳什么税？是否能享受优惠政策？

答：个人转让住房应缴纳增值税、个人所得税、土地增值税、印花税。
个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。
个人转让自用达五年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
对个人销售或购买住房暂免征收印花税。
对个人销售住房暂免征收土地增值税。
政策依据
1.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
2.《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》[（1994）财税字第20号]
3.《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）


三、居民换购住房
（一）问：居民换购住房有什么优惠政策？

答：按照政策规定，在2022年10月1日至2023年12月31日期间，出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，可以享受退税政策。即纳税人出售和新购住房的时间均需在2022年10月1日至2023年12月31日期间，且出售和新购住房时间间隔不得超过1年。
例如：纳税人小周2022年12月出售了一套住房，2023年7月在同一城市重新购买一套住房，由于小周出售和新购住房的时间均在2022年10月1日至2023年12月31日期间，故符合政策规定的时间条件。

（二）问：如何确定退税金额？

答：在2022年10月1日至2023年12月31日期间，对符合退税条件的纳税人，当其新购住房金额大于或等于现住房转让金额时，全部退还已缴纳的个人所得税；当其新购住房金额小于现住房转让金额时，按照新购住房金额占现住房转让金额的比例退还现住房已缴纳的个人所得税。计算公式为：
1.新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税；
2.新购住房金额小于现住房转让金额的，退税金额=（新购住房金额÷现住房转让金额）×现住房转让时缴纳的个人所得税。
其中，原住房转让金额和新购住房金额均不含增值税。
例如：2022年12月，小杨出售了一套住房，转让金额为240万元，缴纳个人所得税4万元。2023年5月，其在同一城市重新购买了一套住房，新购住房金额为300万元。假定小杨同时满足享受换购住房个人所得税政策的其他条件，由于新购住房金额大于现住房转让金额，小杨可申请的退税金额为现住房转让时缴纳的个人所得税4万元。若小杨新购住房金额为150万元，则可申请的退税金额为2.5万元（150÷240×4万元）。（假设以上均为不含增值税价格）

（三）问：如何确定现住房转让金额？

答：现住房转让金额为该房屋转让的市场成交价格。新购住房为新房的，购房金额为纳税人在住房城乡建设部门网签备案的购房合同中注明的成交价格；新购住房为二手房的，购房金额为房屋的成交价格。

（四）问：享受换购住房优惠政策还需满足什么其他条件？

答：1.纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内。同一城市范围是指同一直辖市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）所辖全部行政区划范围。
2.出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。

政策依据

1.《财政部 税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第30号）
2.《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第21号）

来源：吐鲁番税务
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