【特别关注】全球避税天堂和金融保密问题的最大促成者

李威03

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来源：税收正义网络《2023年税收正义状况》
编译：思迈特财税国际税收服务团队
Tpperson按：7月25日，税收正义网络发布了一份题名为《2023年税收正义状况》的研究报告指出，英国是造成全球避税天堂和金融保密问题的头号国家。该研究报告指出，在今年全球约 4.7 万亿美元的直接税收损失中，英国就占了13% 以上（间接损失则高出三倍）。紧随其后的是荷兰（排名第二，占总数的 12.6%），然后是美国（排名第七，占总数的 4.4%），排名第十二的是加拿大（占总数的 2.5%），排在英属维尔京群岛（排名第13）、巴拿马（排名第24）或马耳他（排名第31）之前。
该研究报告提供的估算数据显示，跨国公司和拥有海外隐匿财富的个人跨境滥用税收的规模仍在持续扩大。这些数据证实了非洲非法资金外流问题高级别小组在其2015年报告中得出的结论，即公司税收滥用现在是，而且仍然是这一问题的最大因素。
研究结果还证实，从绝对值来看，高收入国家的税收损失最大；在全球范围内，高收入国家对这一问题负有最大责任。低收入国家的损失最为惨重，迄今为止，低收入国家损失的税收占其现有税收或公共开支需求的最大份额。
该研究报告中确定的 4.7 万亿美元税收损失，是在十年内遏制税收滥用的潜在收益。如果政策制定者能够开始正式谈判，并达成一项全面的联合国税收公约，制定包容性标准，并创建一个联合国税务机构，则能达成一劳永逸结束税收滥用的规则。
附表：全球避税天堂和金融保密问题的最大促成者

排序	辖区（EN)	辖区（CN）	占全球税收损失总额的比例
1	United Kingdom	英国	13.32%
2	Netherlands	荷兰	12.63%
3	Cayman Islands	开曼群岛	11.73%
4	Saudi Arabia	沙特阿拉伯	8.20%
5	Luxembourg	卢森堡	6.10%
6	Bermuda	百慕大	4.75%
7	United States of America	美国	4.42%
8	Singapore	新加坡	4.28%
9	Ireland	爱尔兰	4.23%
10	Hong Kong	中国香港	4.15%
11	Switzerland	瑞士	3.75%
12	Canada	加拿大	2.46%
13	British Virgin Islands	英属维尔京群岛	2.40%
14	South Korea	韩国	1.73%
15	Puerto Rico	波多黎各	1.34%
16	Mexico	墨西哥	1.25%
17	Norway	挪威	1.15%
18	Italy	意大利	0.99%
19	Malaysia	马拉西亚	0.97%
20	France	法国	0.92%
21	Isle of Man	马恩岛	0.84%
22	Denmark	丹麦	0.66%
23	Barbados	巴巴多斯	0.66%
24	Panama	巴拿马	0.64%
25	Finland	芬兰	0.58%
26	Argentina	阿根廷	0.47%
27	Belgium	比利时	0.46%
28	Brazil	巴西	0.43%
29	Spain	西班牙	0.31%
30	Bahamas	巴哈马	0.30%
31	Malta	马耳他	0.27%
32	Sweden	瑞典	0.26%
33	Guernsey	根西岛	0.21%
34	Marshall Islands	马绍尔群岛	0.18%
35	Austria	奥地利	0.18%
36	US Virgin Islands	美属维尔京群岛	0.18%
37	United Arab Emirates	阿联酋	0.17%
38	Cyprus	塞浦路斯	0.16%
39	Mauritius	毛里求斯	0.15%
40	Iraq	伊拉克	0.13%
41	Indonesia	印度尼西亚	0.13%
42	Liberia	利比亚	0.12%
43	Czechia	捷克	0.11%
44	Costa Rica	哥斯达黎加	0.11%
45	Uruguay	乌拉圭	0.10%
46	Qatar	卡塔尔	0.10%
47	Serbia	塞尔维亚	0.09%
48	Australia	澳大利亚	0.09%
49	Portugal	葡萄牙	0.08%
50	Papua New Guinea	巴布亚新几内亚	0.07%
51	Oman	阿曼	0.07%
52	Hungary	匈牙利	0.07%
53	Cura?ao	库拉索岛	0.07%
54	Bahrain	巴林	0.06%
55	Peru	秘鲁	0.05%
56	Iran	伊拉克	0.05%
57	Vanuatu	瓦努阿图	0.05%
58	Eswatini	埃斯瓦蒂尼	0.05%
59	Samoa	萨摩亚	0.04%
60	Bulgaria	保加利亚	0.04%
61	Jordan	约旦	0.04%
62	Croatia	克罗地亚	0.04%
63	Timor-Leste	东帝汶	0.04%
64	Seychelles	塞舌尔	0.03%
65	Uzbekistan	乌兹别克斯坦	0.02%
66	Paraguay	巴拉圭	0.02%
67	Belize	伯里兹	0.02%
68	Guinea	几内亚	0.02%
69	New Caledonia	新喀里多尼亚	0.02%
70	Kuwait	科威特	0.01%
71	Latvia	拉脱维亚	0.01%
72	Cambodia	柬埔寨	0.01%
73	Morocco	摩洛哥	0.01%
74	Zimbabwe	津巴布韦	0.01%
75	Myanmar	缅甸	0.01%
76	Macao	中国澳门	0.01%
77	Georgia	格鲁吉亚	0.01%
78	Burkina Faso	布基纳法索	0.01%
79	Liechtenstein	列支敦士登	0.01%
80	Ghana	加纳	0.01%
81	Aruba	阿鲁巴	0.01%
82	Mozambique	莫桑比克	0.01%
83	Bosnia and Herzegovina	波斯尼亚和黑塞哥维纳	0.01%
84	Mongolia	蒙古	0.01%
85	Venezuela	委内瑞拉	0.01%
86	SaintVincentand the Grenadines	圣文森特和格林纳丁斯	0.01%

注：只列出了占比大于0.01%的辖区
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