【办税锦囊】残保金优惠政策及案例分析

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残疾人就业保障金开征啦，请问征收优惠有哪些？
用人单位安残比例达到1%（含）以上但低于1.5%的，按应缴费额50%征收；1%以下的，按应缴费额90%征收。对在职职工人数在30人(含)以下的企业，暂免征收残保金，企业在申报过程中正确填列，即可享受。

对了，这项优惠仅限企业享受哦！


残保金怎么计算呢？如果符合免征残保金条件，还需要申报吗？
符合免征残保金条件的企业，也需要在规定时间内进行残保金零申报哦！

别着急，今天带您了解如何享受残保金优惠政策！三个例子讲明白！

先来了解残保金的计算公式！

残保金按年计算并缴纳。

计算公式：残保金年缴纳额=（2022年用人单位在职职工人数×1.5%—2022年用人单位实际安残人数）×2022年用人单位在职职工年平均工资×50%（或90%）。

用人单位在职职工年平均工资未超过当地社会平均工资2倍(含)的，按用人单位在职职工年平均工资计征残保金；超过当地社会平均工资2倍以上的，按当地社会平均工资2倍计征残保金。用人单位在职职工年平均工资的计算口径，按照国家统计局关于工资总额组成的有关规定执行。

三个案例来教您！

案例一
武汉市A企业2021年成立，2022年在职职工人数为30人，年平均工资8万元，企业未雇佣残疾人，2022年度武汉社平工资为103308元，请问该企业2023年应缴纳多少残保金？
案例分析
该企业符合免征残保金条件，可以享受免缴的优惠政策，不需要缴纳残保金，但需要在规定时间内进行残保金0申报。
案例二
武汉市B企业2021年成立，2022年在职职工人数为60人，企业年平均工资80000元，企业未雇佣残疾人，2022年度武汉社平工资为103308元，请问该企业2023年应缴纳多少残保金？
案例分析
该企业职工人数大于30人不符合免征条件，需要缴纳残保金。
该企业安残比例在1%以下，可以享受按应缴费额90%征收的优惠政策。
残保金年缴纳额=（2022年用人单位在职职工人数×1.5%—2022年用人单位实际安残人数）×2022年用人单位在职职工年平均工资×90%=（60×1.5%-0）×80000×90%=64800元
减免金额=（60×1.5%-0）×80000×10%=7200元
案例三
武汉市C企业2021年成立，2022年在职职工人数为200人，企业年平均工资80000元，2022年企业雇佣2名残疾人，2022年度武汉社平工资为103308元，请问该企业2023年应缴纳多少残保金？
案例分析
该企业职工人数大于30人，不符合免征条件，需要缴纳残保金。
该企业安残比例为1%，可以享受按应缴费额50%征收的优惠政策。
残保金年缴纳额=（2022年用人单位在职职工人数×1.5%—2022年用人单位实际安残人数）×2022年用人单位在职职工年平均工资×50%=（200×1.5%-2）×80000×50%=40000元
减免金额=（200×1.5%-2）×80000×50%=40000元


来源 | 国家税务总局武汉市青山区税务局
审核 | 国家税务总局武汉市税务局非税收入处
编辑设计 | 武汉税务