特别策划 | 税务系统主题教育办实事解难题促发展典型案例选登（下）

税收杂志

■ 郭瑞轩
国家税务总局山东省税务局
“穿透式”分析热线数据 “预制式”定制税费服务
税费服务热线既是落实党中央决策部署的“最后一公里”，也是直接服务广大纳税人缴费人的最前沿，蕴含着广大纳税人缴费人最真实、多元的诉求和需求，是优化税费服务的数据“金山银库”。主题教育开展以来，国家税务总局山东省税务局党委始终坚持问题导向，开展税费服务热线数据“穿透式”分析调研，将纳税人缴费人合理需求与热线数据应用目标结合起来，建立“数据—洞察—改进”快速通道，探索量化指标、穿透分析、靶向施策“三步走”路径，对纳税人缴费人精准画像，主动提供预制服务，缩短从纳税人缴费人需求产生到服务端做出改进的周期，着力打造“非常满意”的税收营商环境。

国家税务总局济南市历城区税务局通过分析数字管理服务指挥调度中心数据，实时掌握线上、线下涉税业务办理及咨询情况。
构建指标体系，精准画像“来电”。从政策触达、办理流程、征收管理、系统应用、服务效能、问题需求等6个维度，创建涵盖6大类4个层级275个来电标签的指标体系和26个量化指标。同时，在个人所得税综合所得年度汇算、社保费集中征缴期、税费优惠政策实施初期等重点热点时间段，增加专属标签，实现全量来电数据的分类分层归集并与各类征管服务事项关联穿透，为每通来电精准画像。
分析行为特征，提前预知需求。构建“号码—人员—税户—主管税务机关”模型，实现所有来电记录关联穿透至具体纳税人缴费人。在数据建模基础上，综合运用多维关联、回归分析等手段穿透分析纳税人缴费人涉税涉费行为习惯，准确定位各地咨询量较大、类型较为集中的共性和个性问题，精准识别业务办理、政策咨询、系统操作等不同服务需求。
靶向精准施策，主动预制服务。对照纳税人缴费人潜在需求，建立包含170个政策标签、330个税收图解的“微颗粒化”税费优惠政策和服务资源标签库，梳理形成不同目标纳税人缴费人的差异化政策推送清单，提前预判热点问题、新增业务问题，通过电子税务局、“鲁税通”等渠道，精准推送政策内容和服务产品，为纳税人缴费人提供“想即可得”的直达式服务。
健全机制保障，管服效能齐升。建立“1+3+N”热线数据“穿透式”分析应用机制：“1”是一级分析，省税务局统筹负责对全系统数据开展“穿透式”分析；“3”是分析结果在纵向上实现省、市、县三级税务局共享；“N”是分析结果在横向上由纳服、征管、风险、税种管理等多部门共用，实现管理和服务效能“齿轮咬合式”传动提升。
“税务部门对企业‘把脉’十分精准，在我们还没有想到的时候，就已经将企业最需要的问题答案推送过来了，实现精准答疑解惑。”莒县梁甫山农产品有限公司法定代表人唐云和说，她此前曾拨打12366热线电话，咨询组合式税费支持政策延续时长等问题。当地税务部门通过分析4、5月份热线数据发现，该公司在减税降费政策方面咨询较多，遂针对性地推送了适用减税降费政策清单及申请操作流程等辅导材料，得到了纳税人的高度评价。
2023年4月，税务人员通过分析热线数据发现，阳谷瑞和置业有限公司连续3次咨询2022年度纳税信用评价政策和结果发布时间。据此，在信用等级结果发布后，税务人员第一时间联系了该公司，告知其评价结果为A级，且符合享受增值税留抵退税条件，并通过电子税务局、“鲁税通”向其推送了详细的办理流程。5月16日，在税务人员引导下，该公司成功办理800多万元的留抵退税，有效缓解了企业资金压力。
截至目前，山东省税务局已发布服务热线数据分析报告14期，全省累计精准推送“预制式”服务123.3万户次。

国家税务总局四川省税务局
“税电指数贷”为打造更高水平“天府粮仓”添力
主题教育开展以来，国家税务总局四川省税务局党委深入学习领会习近平总书记关于调查研究的重要论述，按照今年“便民办税春风行动”提出的“组织开展纳税人缴费人需求征集、积极响应合理诉求，解决纳税人缴费人急难愁盼的问题”要求，聚焦中小微企业发展过程中抗风险能力弱、市场信息不对称等难题，成立省、市、区三级联合调研组，对各行业中小微企业生产经营状况开展实地调研，着力破难题、办实事、解民忧、促发展。

四川成都万春·和林稻海景象。
在打造更高水平“天府粮仓”的目标下，涉农企业如何有更足的底气、更强的实力去适应现代农业高速度、高要求、高质量的发展？带着问题，调研组在眉山市东坡区太和镇永丰村实地走访了当地种植大户并与他们专题座谈。眉山市一心农机专业合作社王元威介绍，合作社现已发展社员236人，流转土地5100余亩，仅去年就享受税费减免160多万元。但由于农业种植需要大量的资金购买农具、种子、肥料等物资，农业投入资金回笼速度不够快，“现金流紧张”的问题普遍存在于涉农企业经营中。
此前，四川省税务局在全国范围首创“税电指数贷”惠企金融产品。“税电指数贷”依托“税电指数”中经营主体、企业用电量、增值税销售发票、纳税申报等系列指标数据，综合测算经济体购买、生产、销售各阶段等情况，可以有效解决“纳税额少、无纳税额”企业的融资难题。为了更好地服务涉农企业发展，调研组在认真总结前期“税电指数贷”工作经验基础上，与当地税务部门、金融机构进行会商研究，量身推出新版合作社“税电指数”模型，升级形成涉农中小微企业“税电指数贷”金融产品，为无资产抵押、资金需求量不大，但整体发展向好的涉农企业顺利获得贷款提供了有力帮助。
“立好靶子”深入调研，创新服务扩面增效。调研组联合人民银行成都分行、四川省银保监局等相关部门，优化完善数据交换等关键环节，根据合作社等涉农企业的经营特点，优化升级“税电指数贷”授信评估模型，进一步扩大“税电指数贷”应用范围，真正把“税电指数贷”带来的资金流转化为激发市场主体发展的活力。
“搭好台子”多方协作，税收共治凝心聚力。依托“税电指数”，搭建中小微企业融资服务平台，充分发挥税务、电力、金融机构等多部门合力，切实解决涉农企业等纳税人的资金难题。目前，四川省税务部门已与工商银行等9家金融机构签订《“经济景气度税电指数贷”服务中小微企业合作协议》《银税共建战略合作协议》《“税电指数贷”业务合作协议》。建立起融资服务平台交互机制，利用“人工分析模型＋自动化数据归集＋实时化处理”方式，按期向金融机构推送“税电指数贷”信用“白名单”。
“厘清路子”精准服务，大数据支撑信贷全程。充分发挥“税电指数”等各类数据作用，贷前，以“税电指数”作为融资授信参数和主要依据，科学抽取符合产品信贷条件企业作为样本，实现精准获客；贷中，构建“税电指数贷”分析模型，通过自动化数据归集、适时处理，形成拟授信企业、授信额度清单，实现智能精准授信；贷后，从“税电指数贷”中小微企业融资服务平台抓取数据，精准预估风险值，进行贷款风险跟踪，开展贷后风险预警，提高贷款资金安全性。

税务干部实地调研走访眉山市一心农机专业合作社，围绕“税电指数贷”与种植大户王元威进行座谈。
调研组收集到眉山市一心农机专业合作社提出资金问题后，经调研组、当地税务部门牵线并提供合作社的“税电指数”，眉山农信社为该合作社快速授信200万元无抵押的“税电指数贷”。
西南财经大学教授刘蓉表示：“经济发展的基本面持续向好，金融支持力度也在持续加大，但还是会有一些企业因产品特殊性和生产周期性较难获得贷款。随着‘税电指数贷’这款金融产品在四川不断丰富应用场景，税务部门能够结合企业实际情况协调金融机构调整评估模型，为农民合作社提供高额度授信。这不仅拓宽了‘税电指数’的应用场景边界，也进一步优化了税收营商环境。”
主题教育开展以来，“税电指数贷”已形成了“贷前精准评估、贷中智能授信、贷后实时预警”的金融服务模式，覆盖制造业、服务业、农业等行业，有效缓解了中小微企业融资难问题，对助力经济社会发展、探索政府工具数字化、拓展政府共治领域、优化营商环境等起到积极作用。下一步，四川省税务部门将持续拓展“税电指数”内涵外延，完善模型和平台构建，更好解决企业融资难题，服务中小微企业发展。

国家税务总局云南省税务局
优化税费减免 扶持企业发展
国家税务总局云南省税务局党委以开展主题教育为契机，深入学习领会习近平总书记关于调查研究的重要论述精神，在开展“走基层、访企业、察税情、办实事”调研走访中，聚焦城镇土地使用税困难减免申请门槛过高，未能充分释放政策红利这一纳税人缴费人急难愁盼问题，深入开展调查研究，着力通过优化税惠政策，将调研成果转化为助企纾困解难的实际成效。
调研组先后在昆明、普洱、曲靖等地通过分批次召开纳税人缴费人座谈会和“一对一”上门走访企业了解到：随着经济社会发展变化，特别是疫情给经营主体带来的影响，现阶段施行的关于城镇土地使用税困难减免税相关申请要求已不能适应云南省经济社会发展新形势新要求，部分困难企业无法享受到政策红利。
面对纳税人对于进一步优化完善城镇土地使用税困难减免政策的强烈呼声，云南省税务局认真对照检视，持续优化调整可申请城镇土地使用税困难减免的情形，有效解决城镇土地使用税困难减免条件与当前企业困难不匹配的问题，提振经营主体信心。
向需而行，问计问策“察实情”。采取“四不两直”工作法，直插纳税人、基层税务部门反映问题较为集中的一线开展调研，全面了解城镇土地使用税困难减免政策实施现状和具体情况。经过认真梳理，将解决云南省城镇土地使用税困难减免门槛条件与当前企业面临的实际困难不匹配作为主题教育立查立改问题之一，深入研判原有规定存在的问题。
聚焦问题，多方协作“谋实招”。以助企纾困解难为出发点和落脚点，积极回应纳税人诉求和基层税务部门意见建议，通过召开座谈会、书面征求意见、交流研讨等方式多次征询各州市局意见，并通过门户网站发布、集体座谈、重点走访等形式广泛征求社会公众、行业协会和纳税人代表的意见，为新政出台汇聚众智、凝聚共识。
破题解难，为有源头“活水来”。在前期调研论证并广泛听取意见建议的基础上，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》《云南省城镇土地使用税实施办法》《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》等法律法规和规范性文件规定，出台《国家税务总局云南省税务局关于城镇土地使用税困难减免有关事项的公告》（以下简称《公告》）及其解读稿，对原有规定可以申请城镇土地使用税困难减免的情形根据实际进行调整完善，增加了“因突发公共卫生事件和公共安全事件等导致纳税人造成较大损失或者正常生产经营活动受到较大影响”的情形，降低困难减免税核准条件，计算资产损失率由30%降低至20%，计算所属年度亏损率由25%降低至15%，完全停产或者歇业的时间由一年缩短至半年。同时，进一步精简办理流程和手续，建立“便利操作、直达快享、有效监管”的城镇土地使用税困难减免工作规范，有效减轻困难企业负担，更好服务经营主体发展。

税务部门到当地制铝企业了解新型铝制品研发情况，宣传研发费用加计扣除、城镇土地使用税等税收优惠政策。
相比以前，《公告》进一步扩大了可申请城镇土地使用税困难减免的情形范围、降低了条件核准门槛，加大了对经营主体帮扶力度，真正让企业强信心、活资金、渡难关。
昆明官渡大酒店财务人员在调研组回访时说道：“新出台的城镇土地使用税困难减免政策，增加了‘因突发公共卫生事件和公共安全事件等导致纳税人造成较大损失或者正常生产经营活动受到较大影响’的申请减免税情形，对我们酒店行业来说，是一个实实在在的大礼包。享受减免后，公司将把这笔资金投入酒店运营和支付员工工资中，现在我们经营发展的底气和信心更足了。”
云南省税务局党委牢牢把握习近平新时代中国特色社会主义思想的世界观和方法论，找准解决问题的“金钥匙”，聚焦企业“忧心事”和“烦心事”，以政策优化“小切口”做实惠企利民“大文章”，沉下身心察实情，深入调研解难题，将“问题清单”变为经营主体特别是民营企业的“满意清单”，实打实解决纳税人缴费人最关心最直接最现实的难题。

国家税务总局宁夏回族自治区税务局
用好“五个一” 破解“办证难”
主题教育开展以来，国家税务总局宁夏回族自治区税务局党委进一步树牢以人民为中心的发展思想，大兴调查研究，将人民满意不满意作为税费服务到不到位的衡量标准，聚焦群众关切的“办证难”问题开展走访调研，探索解决路径。
在走访过程中，调研组了解到银川市唐徕小区2013年被列为棚户区进行改造，共涉及2916户，但因开发企业承建的两栋安置公寓楼停工5年，全体业主的房产证迟迟办不下来。类似的城镇住宅历史遗留“办证难”是当地一项“老大难”问题。因开发建设主体灭失、建设单位超规划建设、用地手续不齐全等原因，在取得相应权利时未登记或者未完成全部登记流程，导致购房群众按现行规定无法办理产权登记，严重影响安家落户、子女上学等切身利益，人民群众反映强烈。
一张小小产权证，牵动千万群众心。宁夏回族自治区税务局坚持问题导向，对购房群众按现行规定无法办理产权登记的涉税问题分类整理，主动纳入主题教育的“问题清单”，列入践行宗旨为民造福的“履责账单”，建立“一盘棋谋划、一体化研判、一专班统筹、一指引规范、一张表登记”的“五个一”工作机制，分批推进，逐项销号，实现了从“办不了”到“一次办好”的转变，让“历史遗留问题”成为历史。
一盘棋谋划统一部署。把“办证难”涉税业务融入自治区政府化解历史遗留问题大盘，通盘考虑、一体推进，研究印发《宁夏回族自治区税务局关于认真做好化解历史遗留城镇住宅“办证难”工作的通知》，进一步实化细化任务目标、工作范围、方法措施，明确任务完成时限，加强与其他职能单位的协作配合，确保步调一致。
一体化研判联合推进。加强部门协作会商，联合自然资源、住建等5部门制发《关于推进解决历史遗留城镇住宅“办证难”问题工作方案》，通过“容缺办理”等方式，解决因开发商欠缴土地出让价款和相关税费、无法提供销售不动产发票而影响购房人契税申报的问题，为全区各级税务机关解决“办证难”涉税问题提供基本遵循。
一专班统筹系统实施。区、市两级税务局分别成立化解“办证难”工作专班，制定“主要领导主责、分管领导主抓、责任部门主推、工作专班主办”的抓落实工作制度，责任到岗、压力到人。定期召开化解“办证难”专项工作推进会和专班会议，确保化解工作快速推进、取得实效。办税服务厅结合实际设置“化解历史遗留问题”专区专窗和绿色通道，统一要件资料、工作流程和政策口径，集中高效办理产权登记涉税业务。
一指引规范建章立制。研究吃透税收征管法和相关税收政策核心要义，出台《宁夏回族自治区税务局化解历史遗留城镇住宅“办证难”办税业务指引》，从业务描述、办理资料、办税流程、政策依据等4个维度，分11个类型规范“办证难”涉税业务的办理流程，防范涉税风险。

国家税务总局贺兰县税务局干部为纳税人讲解产权登记涉税业务流程。
一张表登记跟进监控。主动对接同级住建等部门，建立化解“办证难”信息传递工作机制，畅通数据共享渠道，分类建立工作台账，对账销号推进化解工作。分税种统计入库、减免、挂欠等税款信息，准确填报《宁夏税务系统化解“办证难”工作专项统计表》，按月监控通报工作进度，有效提升工作质效。针对特定小区业主办税需求，制作专门资料开展精准宣传辅导，确保购房人在掌握政策基础上及时高效办理契税申报。
随着“五个一”工作机制不断扩围，1.97万余户购房人解决了“办证难”问题。“之前由于种种原因，多次申请办证都以失败告终，孩子落不了户，入学都成问题。现在税务部门主动为民服务，终于把房产证办下来了，治好了我们的一块心病啊！”看着手里的不动产权证书，唐徕小区B区业主李女士高兴地说。
民生之微，衣食住行；民生之大，事关家国。“税务部门把为民办实事作为推动主题教育走深走实的重要内容，通过‘五个一’工作机制集中破解历史遗留城镇住宅‘办证难’问题，是群众看得见、摸得着、有获得感的主题教育成果，让主题教育更加深入人心、打动人心、激励人心！”宁夏大学马克思主义学院教授周庆说。

国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局
办税缴费“近”一点 延伸服务解难题
主题教育开展以来，国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局党委认真学习贯彻习近平总书记关于要实现好、维护好、发展好最广大人民根本利益，着力解决好人民群众急难愁盼问题的重要论述精神，对照中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，检视税费服务中存在的问题，针对新疆因地大、路远、线长导致部分边远地区办税缴费服务覆盖不到位、群众办税缴费不方便的情况，专门成立调研组，深入和田地区墨玉县、于田县等偏远乡镇开展调研。
在墨玉县，全国人大代表、托胡拉乡布古其村党支部书记阿卜迪麦麦提?奥布力向调研组反映：“偏远地区的农牧民、企业纳税人距离县城路途远，来回跑着办税很不方便。”距墨玉县城30公里的喀尔赛镇，下辖32个村5万多人，多数纳税人缴费人不具备使用智能设备自主办税的条件，仍习惯前往办税服务厅办理业务。调研组还了解到，在距离和田市170公里的于田县，一些地处沙漠腹地的偏远乡镇，同样存在类似的难题。

办税服务延伸点的税务干部向前来办税的群众宣传税收政策。
尽管当前智能化办税正在逐步普及，但偏远地区农牧民、老年人等群体仍有线下就近办税缴费的习惯和需求。为让这部分纳税人缴费人实现“就近办理”，调研组与和田地区及墨玉县、于田县两级税务部门会商研究，根据不同乡镇特点，制定“乡镇信用社+党群服务中心+税务局”辅助办税缴费模式解决方案，并选择较为典型的墨玉县托胡拉乡布古其村、墨玉县喀尔赛镇、于田县达里雅布依乡进行试点，依托农村信用社、党群服务中心设立办税缴费服务延伸点，较好解决了边远地区办税缴费难问题。
沉下身子迈开步子，一线调研倾听诉求。新疆维吾尔自治区税务局调研组在调查研究过程中，采取“四不两直”工作法，直达距乌鲁木齐1400余公里的和田地区乡镇，实地走访干部群众，全面搜集偏远地区纳税人缴费人反映的典型性、集中性问题。经认真梳理，调研组将解决偏远乡镇纳税人缴费人尤其是农牧民“就近办理”难题作为主题教育调研立查立改问题之一。
因地制宜多方协作，多种形式解决问题。加强与乡镇村、信用社、邮政、电力、电信的合作，构建“税政企”合作模式。根据农村信用合作联社覆盖范围广的特点，税务部门与墨玉县农村信用社达成共建协议，在喀尔赛镇农村信用社设立办税缴费服务延伸点。于田县达里雅布依乡距县城100余公里，人口较少，没有信用社等机构，税务部门积极协调当地党委政府，在党群服务中心增设了办税缴费服务延伸点。
动态跟踪务求实效，持续优化服务扩围。指导纳税服务部门进行动态跟踪，推进试点管理考核、服务保障等制度机制建设。截至6月底，试点的办税缴费服务延伸点共受理业务1868笔，其中代开发票业务占比61.5%。

青年税法宣传小分队实地走访当地涉农企业，普及税法知识。
“库拉衣力克（维吾尔语：方便）！”5月22日，在装修一新的达里雅布依乡党群服务中心办税缴费服务延伸点，金胡杨通讯店老板玉孙?买提热依木按照工作人员的指导快速办理完发票代开业务后说，“以前代开发票总要跑办税服务厅，来回两百多公里，现在不出村就能开发票，太方便了！”
“真没想到我反映的问题这么快就解决了！”在家门口的办税缴费服务延伸点，阿卜迪麦麦提?奥布力说，“税务部门高效率解决问题，让我在偏远地区也感受到了什么叫‘税收现代化’！”
目前，办税缴费服务延伸点均由税务部门提供智能化移动终端、多功能打印机等硬件设备，并派驻税务干部或依托“访惠聚”驻村工作队税务干部提供办税缴费操作培训，真正实现了纳税人缴费人“就近办理”的愿望。同时，新疆维吾尔自治区税务局还不断加大与地方乡镇村、信用社的沟通协调力度，计划再增设10个服务延伸点，打通税费服务“最后一公里”。
来源：《中国税务》2023年第8期
责任编辑：毕卓 黄诗睿 徐荪童 刘珂
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