我们公司从银行贷款1000万元，需要缴纳印花税吗？什么时候申报印花税？

李威03

注：因为公众号平台更改了推送规则，如果不想错过税来税往的文章，记得将我们设为“星标”，这样每次新文章推送才会第一时间出现在您的订阅列表里。
方法 点击页面左上角蓝色税来税往进入主页，再点主页右上角"..."，然后选择“设为星标”（账号旁显示五角星标记表示成功）。


每日免费直播课?
点击下方 预约  按钮
即可在直播时收到温馨提醒啦??


请问
我们公司从银行贷款1000万元，需要缴纳印花税吗？什么时候申报印花税？
答复
需要缴纳印花税。
但是对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
签订合同的当日就需要缴纳印花税。
借款合同实行按季，纳税人应当自季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。
如果是按期申报，那申报之前必须要先做税种认定，否则没有这个税种项目就无法采集税源信息，就无法进行申报了。
因此若是你企业没有做税种认定的话，只能按次申报借款合同印花税了。税款所属期只能选择某一天，即签订借款合同的日期。
按次申报时，未发生纳税义务可以不申报；而按期申报时，即便没有纳税义务发生，也要做零申报处理。
建议，对于经常签订合同的，纳税人难以在每次签订后申报，所以按次申报印花税的纳税人向主管税务机关申请调整为按期申报。
账务
计提的分录：
借：税金及附加
贷：应交税费-应交印花税缴纳的分录：借：应交税费-应交印花税贷：银行存款
参考
1、根据《中华人民共和国印花税法》附《印花税税目税率表》，借款合同范围是指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额万分之零点五缴纳印花税。
2、根据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）规定：“自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。”
3、根据《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）规定，本文规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。
4、根据《中华人民共和国印花税法》第十五条规定，印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。
5、《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》(2022年第14号)规定，印花税按季、按年或者按次计征。应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳，应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。
?【每日直播分享】
【农民工工资与劳务费的涉税分析与解决方案】

内容大纲：
?一、委托代发农名工工资涉税问题
?二、农民工工资专户管理的财务处理
?三、劳务派遣业务的税务处理及涉税风险
?四、班组长代开发票税务风险解析
?五、劳务分包业务的财税风险与应对
?六、建筑劳务个税社保筹划及账务处理


?扫描下方二维码预约免费直播课?

来源：本文由税来税往整理发布，素材来源：税务大讲堂、郝老师说会计。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥，请联系删除。
往期推荐
01
做“内账”被查！2名90后财务被抓，被判7年！国家终于出手！

02
数电票，出现开票预警了！

03
会计任性调错账！导致公司被罚25万！这5个基本调账方法，会计必收！