【12366高频问题答疑第2期】小微企业和个体工商户发展税费优惠政策解读

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为保证税费宣传的及时性，增加宣传形式的多样性，洛阳市税务局设立“12366高频问题答疑”板块，定期汇总12366热线收集整理的高频咨询问题，统一答疑讲解。本期内容：小微企业和个体工商户发展税费优惠政策解读。下面我们一起来学习一下吧！
01

个体工商户减半征收个人所得税政策的具体规定是什么？

答：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持个体工商户发展，财政部、税务总局联合制发《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受此项优惠政策。


02

个体工商户个人所得税减半征税政策的优惠力度提高了吗？

答：为进一步支持个体工商户发展，国家加大了政策优惠力度。自2023年1月1日至2027年12月31日，将个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围，由不超过100万元提高为不超过200万元。

03

适用减半征收个人所得税政策的个体工商户范围是什么？

答：个体工商户不论是查账征收还是核定征收个人所得税，均可享受减半征税政策。
04

个体工商户享受减半征收个人所得税政策是否需要办理备案？

答：个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。

05

个体工商户今年已就经营所得预缴税款的，还能享受优惠政策吗？

答： 为最大程度释放减税红利，个体工商户今年前几个月已就经营所得预缴税款的，也能享受税收优惠。具体办法是，按照《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）应减征的税款，在《公告》发布之日前已缴纳的，可申请退税；也可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的在汇算清缴时办理退税。
《公告》发布之日前已注销的，不再追溯享受。

06

小型微利企业所得税优惠政策延续后，小型微利企业的判断标准有没有变化？

答： 没有变化。与《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）相比，小型微利企业的判断标准没有调整。即小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

编发：洛阳税务新媒体
责编：贺碧波 牟飞