【轻松办税】总分机构要税务备案，如何操作？

上海政策君

我们公司新设立了一个二级分公司，该怎么在税务局里做好备案呢？

我也想问，这种新设立的分公司需要就地分摊缴纳企业所得税吗？

不只是新成立的，注销的分公司又该怎么办呢？
不用急！这份总分机构税务备案攻略来帮您！

分支机构成立
分支机构成立，税务登记时登记好总机构信息后，需做汇总纳税企业总分机构信息备案。
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一
进入企业所得税汇总纳税信息报告
【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【企业所得税申报】--【企业所得税汇总纳税信息报告】；

二
填写信息
进入模块后，根据实际情况完成分支机构报告信息和上下级机构报告信息的填写；



只有以下五类分支机构“是否就地分摊缴纳企业所得税”选项可以选择“否”：
1
不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
2
上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。
3
新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。
4
当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。
5
汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
三
上传资料
完成上述页面填写后点击“下一步”进入上传附报资料界面，根据资料名称及分支机构实际情况做附报上传。

点击“下一步”，对已填报信息、已上传附件做核对、确认，确认无误点击提交，完成备案。
分支机构注销
分支机构注销时，需撤销总分机构信息备案。
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一
进入企业所得税汇总纳税信息报告
【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【企业所得税申报】--【企业所得税汇总纳税信息报告】；

二
原备案信息录入有效期止
进入模块后，点击“修改报告有效期止”，选择报告有效期止的时间后，点击“确认提交”；