文件发布：甘肃省2022年度省级预算执行和其他财政收支审计结果公告!

李威03

甘肃省2022年度省级预算执行和其他财政收支审计结果公告

（第1785期）


2023年8月2日
来源：甘肃省审计厅
按照省委省政府决策部署和审计署工作安排，省审计厅依法对2022年度省级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。本次审计坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神，全面落实习近平总书记对甘肃和对审计工作重要讲话重要指示批示精神，按照中央和省委审计委员会部署要求，紧紧围绕全省经济社会发展大局，立足财政财务收支真实合法效益监督主责主业，依法全面履行审计监督职责，更好发挥审计监督在促进经济社会高质量发展中的独特作用。与以往相比有三个方面的明显变化：一是资金覆盖更广。坚持科技强审，依托金审三期工程，建设全省财政大数据审计平台，组建财政审计数据分析攻坚团队，对全省财政资金进行“平面扫描”和“立体透视”，首次实现省市县三级104个财政区划、19844家预算单位财政资金大数据审计全覆盖。二是审计重点更准。牢牢把握高质量发展首要任务，围绕推动构建“一核三带”区域发展格局等重大部署，聚焦重大政策贯彻落实、促进保障和改善民生、防范化解重大风险、制约规范权力运行等领域，加强常态化“经济体检”，力求政策审计保落实、财政审计提绩效、金融审计防风险、企业审计促改革、社保审计惠民生、乡村审计助振兴、资环审计稳生态、经责审计画准像。三是成果运用更实。加强审计监督与其他监督贯通协同，推动审计成果广泛运用。各级党委、政府将审计结果及整改情况作为相关部门、单位绩效考核的重要依据；纪检监察机关作为掌握有关地区和单位领导班子党风廉政建设情况、研判政治生态的重要参考；组织部门作为领导班子和领导干部考核、任免、奖惩的重要参考；财政、国资、金融监管等部门作为资金拨付、企业监管、要素保障、风险化解、完善制度的重要参考。
2022年7月至2023年6月，省审计厅共组织实施审计项目83个，出具审计报告129份。审计结果表明，面对疫情防控、经济社会安全稳定发展等多重因素冲击，全省各级各部门全面落实党中央、国务院和省委、省政府各项决策部署，严格执行省十四届人大一次会议决议，坚持稳中求进工作总基调，坚决执行疫情要防住、经济要稳住、发展要安全要求，按照省第十四次党代会部署，统筹推动疫情防控和经济社会发展，集中财力保障巩固脱贫攻坚成果、“三保”等重点工作落地见效，省级预算执行和其他财政收支情况总体较好，财政运行总体平稳，全省经济承压而上、逆势而进。
——积极财政政策加力提效，助推全省经济稳中向好。紧紧围绕中央稳经济“33条”、省委省政府“53条”以及接续措施，全面落实减税降费政策，顶格减征“六税两费”，新增减税降费82亿元、增值税留抵退税272.2亿元。积极争取中央财政支持，全年取得中央转移支付3188亿元、新增政府债务额度1255亿元。兜实“三保”底线，加大财力下沉，增加市 县转移支付304.2亿元，增长11.7%，持续提升基层财政保障能力。
——民生福祉保障不断增强，共同富裕取得实质进展。牢固树立以人民为中心的发展思想，坚持民生投入只增不减，全省教育等11类民生支出3338.8亿元，占财政总支出近80%。着力解决群众“急难愁盼”问题，省委省政府确定的10件民生实事全部办结。落实社保提标政策，稳步提高养老、医疗、低保和基本公共卫生服务财政补助标准。加强疫情防控资金保障，全省筹集安排疫情防控资金55.5亿元。大力支持生态及地质灾害避险搬迁，筹集支出补助资金近40亿元，促进搬迁工作落地落实。
——落实重点支出保障有力，重大战略意图顺利实施。坚决落实党中央国务院战略部署和省委省政府重点工作任务，着力支持巩固脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，安排衔接推进乡村振兴补助资金243.5亿元。大力推进“四强行动”，深入实施创新驱动发展战略，完善科技创新财税政策体系，全省科技支出47.4亿元，增长35.6%；战略性新兴产业、高新技术产业发展提速，强科技、强工业、强县域支撑明显。
——统筹推进安全和发展，重点领域风险防范化解有效。完善债务管理机制，制定出台地方政府债务限额分配管理办法，既注重加快债券发行使用、着力扩大有效投资，也注重强化政府债务风险防控、增强财政可持续性。构建防范化解金融风险“1+N”责任和政策体系，创新举措，综合施策，不良资产清收处置成效明显。坚持多渠道筹措生态环保资金113.2亿元，统筹支持大气、水、土壤等污染防治，推动生态环境质量持续向好。
——审计整改力度持续加大，整改总体格局初步形成。省委省政府高度重视审计整改工作，主要领导多次对审计整改工作作出专题研究和批示，多次召开整改交办会，安排部署整改工作。相关部门联动推进，采取多种形式督查督办。省委审计委员会办公室、省审计厅成立审计查出问题整改专班，厅主要领导任组长，第一次明确整改标准，开展专项督查，逐项逐条核实，促进整改结果真实、完整、合规。至2023年6月底，对2021年度审计发现的问题，已整改问题金额344.63亿元，制定完善制度135项，追责问责11人，整改效果明显增强。
一、省级财政管理审计情况
此次重点审计了省级财政收支、转移支付资金分配使用、省级决算草案编制和对市县财政监管等情况。从审计情况看，2022年，省级一般公共预算收入4091.91亿元（含中央补助3193.45亿元）、支出4069.2亿元（含对市县转移支付2902.55亿元），结转22.71亿元；省级政府性基金预算收入1313.55亿元、支出1300.38亿元，结转13.17亿元；省级国有资本经营预算收入9.16亿元、支出6.57亿元，结转2.59亿元；省级社会保险基金收入660.16亿元、支出615.1亿元，年末滚存结余618.5亿元。收支基本真实，完成年初确定的目标任务。
上述情况表明，省财政厅等部门认真贯彻落实党中央国务院和省委省政府决策部署，持续深化财税体制改革，集中财力保障重点支出，预算收入、分配和执行情况总体较好。但审计也发现在财政收支、资源统筹及预算管理等方面还存在一些影响年度财政收支真实性、完整性和效益性等问题。
（一）财政收支和资源统筹不够有力，仍需向纵深推进。
一是部分非税收入应缴未缴。2022年，省级13个单位4812.59万元非税收入未征缴入库；3个部门所属8家单位应缴未缴非税收入2803.24万元，其中2791.83万元坐支用于设备购置等。
二是结转资金统筹规定执行不严格。2022年及以前年度省级87个单位结转的7799.65万元资金，未按规定及时统筹盘活使用；9个单位按原项目安排的存量资金998.23万元未支出，形成二次沉淀。
三是部分收入游离于年初预算之外。省级19个部门所属的68个单位未将事业收入11.23亿元完整纳入部门预算统筹管理，其中：38个单位未编报事业收入7.59亿元，30个单位少编报事业收入3.64亿元。
（二）财政支出分配投向和使用效果不够精准优化。
一是一般公共预算与其他预算支出边界不够清晰。预算管理改革要求建立定位清晰、分工明确的政府预算体系，强化四本预算统筹，但执行中，一般公共预算与国有资本经营预算支出存在交叉，在国有资本经营预算安排1.88亿元企业注资的情况下，一般公共预算支出又安排企业注资1.99亿元。
二是部分资金下达与项目进度不匹配。2022年，省级财政下达市县44个项目转移支付资金10.83亿元，由于项目前期准备不足和建设进度滞后等原因，有4.8亿元资金未支出；因项目建设用地选址未确定，安排省级单位2个项目的1100万元资金被闲置。
三是对市县转移支付资金跟进监督不到位。23个市县超范围使用省级强科技补助资金7643.93万元；6个市县因工作推进缓慢等原因，闲置强科技补助资金2936.7万元。
（三）省级决算草案个别事项编制不够完整。
主要是应于2022年收缴的非税收入1.42亿元延至2023年上缴，决算草案少计收入1.42亿元。
（四）地方财政管理不够严格。
一是部分市县财政事权与支出责任划分改革推进缓慢。截至2023年5月底，2个市交通、教育、科技等领域未制定市与县财政事权和支出责任划分改革方案；15个市县未按规定比例足额落实国家助学金和博物馆纪念馆免费开放本级财政支出责任。
二是财政收支管理不严格。4个市县无预算、超预算支出征地补偿费、债务还本付息等8.93亿元；6个市县应收未收土地出让金和城市基础设施配套费等非税收入6.38亿元；3个市县违规减免土地出让金等2812.77万元；35个市县财政暂付款形势严峻，累计余额占同级财政支出比重超过10%。
三是财政资金提质增效有待深化。6个市县存量资金未统筹盘活2.24亿元、未及时安排使用造成二次沉淀7554.85万元；2个市县转移支付资金1.77亿元下达不及时；2个县7819.97万元工程项目资金闲置未发挥效益。
四是地方政府新增隐性债务仍有发生。1个市通过融资平台公司募集资金用于市政建设等公益性项目支出，违规新增政府隐性债务3.06亿元；2个市县21个已完工政府投资项目拖欠工程款形成政府隐性债务2.36亿元。
五是专项债券管理不严不实。8个市县对债券项目风险评估审核把关不到位，融资平衡方案编制不实不准、虚增收益，为8个项目发行专项债券13.06亿元；4个市县因项目前期准备不充分、申报不精准等原因，9.55亿元专项债券资金未及时形成实物工作量；4个市县专项债券资金508.02万元管理使用不规范。
二、省级部门预算执行审计情况
此次审计，通过大数据分析，对省级907个预算单位的8类79244条疑点进行核实的同时，重点对20个部门及所属53个单位进行了现场审计，涉及财政拨款50.02亿元，发现问题金额5.67亿元，其中：部门本级3.03亿元、所属单位2.64亿元。从审计情况看，部门预算管理相对规范，预算执行总体较好。发现的主要问题：
（一）财经纪律执行不严格。12个部门及所属13个单位无预算、超预算支出1088.57万元；4个部门超范围使用专项资金135.07万元列支伙食费补助、津贴补贴等。
（二）预算管理存在薄弱环节。7个部门及所属19个单位少编报上年结转结余资金、经营收入等3376.93万元；12个部门及所属21个单位1.27亿元往来款项未及时清理；4个部门及所属6个单位实施的项目资金5684.11万元未支出，预算执行率低；9个部门内审制度不健全，未开展内部审计工作。
（三）全面预算绩效管理不到位。4个部门绩效目标设置不规范，未按规定设置评价指标；2个部门17个项目未完成年度绩效目标；4个部门20个项目自评结果与实际完成情况不符。
三、重大政策措施落实审计情况
（一）全省耕地保护政策措施落实及资金管理使用审计情况。对全省14个市及兰州新区耕地保护责任落实、耕地占补平衡执行等6个方面开展了专项审计调查。从审计调查结果看，各级党委政府对耕地保护的重要性认识明显提升，地方国土空间规划编制论证更加充分合理，较好地完成了耕地保护任务，是全国9个耕地面积高于国家下达保有量的省份之一。发现的主要问题：
一是耕地保护政策执行不到位。5个市未开展新增耕地质量评价；8个市未开展建设项目占用耕地耕作层剥离再利用工作。
二是耕地监管和高效集约利用程度不够。8个市未将80.59万亩新增耕地和已建成高标准农田纳入永久基本农田范围；14个市违规占用耕地14.36万亩用于农村住宅等非农设施建设。
三是耕地项目资金作用发挥不好。3个市未按规定发放深松整地补助资金155.5万元；2个市土地整治项目结余资金未及时上缴财政2310.38万元。
（二）乡村振兴重点帮扶县相关政策落实和资金审计情况。本次对16个乡村振兴重点帮扶县相关政策落实和资金进行了审计，涉及帮扶资金103.9亿元、项目565个、单位260个、乡镇196个，走访脱贫群众1478户。审计结果表明，各相关县能够积极推动政策衔接，不断加大资金投入，全面夯实脱贫基础。发现的主要问题：
一是规划引领和效益支撑作用发挥不足。10个县未制定特色产业规划或未建立特色产业项目库；8个县102个项目未从项目库中提取；3个县入库项目体量与财力失配；4个县未按期理赔保险金1782.56万元；15个县使用4.7亿元有效衔接资金、东西部协作资金等投入的68个产业项目亏损闲置。
二是部分项目联农带农机制落实不到位。6个县2.47亿元产业帮扶资金未明确联农带农方式，群众未受益；4个县2.2亿元产业帮扶项目除分红和发放实物外，没有建立更为密切稳固的利益联结方式；9个县6.46亿元资金所投691个合作社（企业）与农户分红协议到期后，既未续签协议，也未收回股本重新选择承接主体；14个县736个合作社（企业）拖欠20480名群众和188个村集体入股分红3903.06万元，群众利益受损。
三是资金管理使用不规范。8个县因项目未实施或存量资金未盘活，4020.09万元帮扶资金长期闲置，影响资金效益；13个县违规将4426.26万元产业项目资金、补助资金用于相关政策禁止支出事项和非补助范围对象；2个县超进度支付3个建设项目资金4490.17万元。
（三）招商引资及优化营商环境政策落实审计情况。结合15个市县经济责任审计和专项审计调查项目，持续关注招商引资和优化营商环境政策落实情况。发现的主要问题：
一是部分招商引资任务、营商环境措施还未有效落实。2个市县招商引资年度目标任务未完成、落实效果不佳；3个市县优化营商环境贯彻措施落实不到位；3个市县10个项目审批时间过长。
二是优化竞争环境仍需持续加力。1个市应退未退投标保证金2090.55万元；2个县违规向2个项目建设单位摊派环境保护、可行性研究报告评审费；23个建设项目存在围标串标、未公开招投标等问题，涉及资金1.05亿元。
四、重点项目资金专项审计情况
（一）就业补助资金和失业保险基金分配管理使用审计情况。对省本级和4个市就业补助资金和失业保险基金分配管理使用情况进行了专项审计调查，抽查了38.56亿元就业补助资金、失业保险基金和职业技能提升行动专账资金。审计调查结果表明，各地结合当地实际强化主体责任落实，有效发挥失业保险和就业补助资金“纾困稳岗”作用。发现的主要问题：4个市向1512名不符合条件人员发放失业补助金、技能提升补贴等626.44万元；3个市141人违规领取失业补助金90.97万元；2个县闲置就业补助资金583.13万元；2个市超范围使用职业技能提升行动专账资金52.15万元；14个市向不符合条件的人员和企业发放职业培训补贴122.35万元。
（二）东西部协作和对口援藏资金管理使用审计情况。配合天津市审计局组织对全省58个脱贫县东西部协作资金和对口援藏资金（藏区9县）进行了专项审计调查，延伸审计450个管理部门、305个乡镇、691个行政村，入户走访了1103户群众。审计调查结果表明，各县能够持续夯实脱贫基础，在推进产业发展、文化教育支援等重点领域深化交流合作，巩固拓展脱贫攻坚成果，助力乡村振兴。发现的主要问题：
一是相关政策执行方面。6个县投资6004.26万元实施的170个项目未严格按照项目库政策执行；20家企业（合作社）拖欠157个村集体收益分红402.52万元；4个县2836户群众未及时享受东西部协作项目补助资金74.64万元。
二是资金管理使用方面。7个县违规使用东西部协作资金1336.28万元；2个市15个县47个东西部协作和对口援藏项目资金闲置777.64万元；11个县99个东西部协作和对口援藏项目资金3.63亿元管理不规范。
三是项目建设管理及运行方面。2个市36个县投资3.14亿元实施的164个项目未实现预期效益；20个县实施85个项目建设程序不合规，涉及资金1.78亿元；9个县8569.75万元项目资产管理不到位，存在资产及收益流失或被侵占风险。
（三）部分重点建设项目审计情况。对4个省列重大项目和10个市县重点建设项目情况进行了审计。发现的主要问题：
一是基本建设程序执行不严格。S44康县至略阳高速公路望关至白河沟段工程等5个项目建设用地未批先用、10个项目未批先建；高标准农田建设等24个已完工项目未按规定要求进行竣工验收和竣工决算；G312线张掖过境段公路等70个项目建设进展缓慢，逾期未完工，涉及资金114.79亿元。
二是工程项目管理不规范。县级医院易地迁建等15个项目进展缓慢，14.59亿元资金闲置未发挥效益；已建成的热西坝桥、312套保障性住房闲置未使用，涉及资金9113.75万元；现代有轨电车S1线等8个项目停止建设，前期投资1.78亿元形成损失。
五、国有资产审计情况
（一）省属企业国有资产审计情况。对6户省属企业的资产负债损益及其他财务收支、经营管理及绩效情况、领导干部经济责任履行情况进行了审计。6户省属企业2021年底账面资产总额986.93亿元，负债总额599.82亿元，资产负债率介于18.46%至75.94%之间。发现的主要问题：
一是企业投资经营、财务管理仍需加强。2户企业及所属公司重大经营事项决策程序不规范；1户企业投资经营无收益，涉及资金20.22亿元；3户企业所属7家公司虚增收入175.57亿元、少计亏损3790.9万元；3户企业会计核算不实造成少计收入4459.98万元。
二是资产管理核算不到位，存在损失风险。3户企业及所属公司注册资本不实50.88亿元、少计资产4241.12万元、少提固定资产折旧4144.2万元；2户企业及所属公司8.79万平方米房产未经评估出租、未办理产权证等；2户企业及所属4家公司对外投资等2.97亿元存在损失风险。
（二）金融企业国有资产审计情况。审计了1家省属金融机构和1家国有担保公司，2家单位2021年底资产总额6795.6亿元，负债6289.2亿元。发现的主要问题：
一是资金投向不合理。1家金融机构对涉农和小微企业支持力度不足，所属5家单位普惠型小微企业贷款“两增”及涉农贷款余额持续增长目标未实现。
二是公司治理不健全。1家金融机构在指导督促基层单位健全法人治理方面未发挥应有作用，所属部分基层单位“三会一层”职责划分不够明确，股东股权管理不规范，持股比例超上限。
三是制度执行不严格。1家金融机构所属2家基层单位1.48亿元贷款审核把关不严，所属3家基层单位1.05亿元贷款抵押担保不合规；1家公司呆账核销制度不健全，部分担保业务未实行风险共担。
（三）省级行政事业单位国有资产审计情况。审计了27个省级部门及所属单位和2所高校（以下统称单位），重点关注了行政事业性资产管理使用情况。发现的主要问题：
一是部分资产底数不清。共涉及10个单位，主要表现为账实不符、多计少计、手续不全等。具体为：4个单位固定资产、无形资产多计1186.81万元、少计1245.36万元；3个单位因资产移交等原因多计房产15.11万平方米、少计1.58万平方米；5个单位32.22万平方米房产未办理产权登记、2881.35平方米仓储用地未办理土地使用证。
二是资产管理配置效益不高。共涉及77个单位，主要表现为资产管理不到位、低效闲置等。具体为：4个单位4069.63平方米房产、1809.44万元仪器设备等闲置；73个单位超编制、超标准配置公务用车153辆。
三是违规使用和处置资产。共涉及5个单位的3824.86平方米房产、619平方米土地、1463.9万元固定资产。具体为：4个单位未经审批出让619平方米土地、处置945.9万元资产，518万元资产拍卖收入未上缴财政；1个单位未经审批对外出租10处3824.86平方米商铺、浴室等。
（四）国有自然资源资产审计情况。对2个市及8个县20名党政主要领导干部自然资源资产管理情况进行了审计。发现的主要问题：
一是资源环境规划方案制定及落实不到位。4个县未按规定要求编制水土保持、环境保护等自然资源专项规划，相关自然资源保护工作未开展；1个市8个县未编制土地储备三年滚动计划、土地储备底数不掌握；1个市3个县174个项目未编制水土保持方案开工建设。
二是水资源高效集约利用水平需提高。2个县水源地管理保护措施不到位；5个县28家企业、192家农村取水工程无证取水，166处自备水源井未按规定关闭；4个县169家单位、868口石油钻井和30221户农户应征未征、未按规定征收水资源费，163家企业取水底数不清；5个县应征未征水土保持补偿费528.11万元。
三是资源管理任务仍然艰巨。2个县投资3217万元建设的4处生活垃圾处理项目长达1至2年闲置未使用、1处生活垃圾填埋场项目长达5年未完工；3个县违规批准23家企业和个人采砂32.9万立方米、13家企业河道超范围采砂433.6亩、1家企业私自出售土方60万方、11家企业无证采矿；3个县未及时兑付3338.17万元、未追缴收回579.78万元奖补资金，应征未征土地出让金934.78万元。
六、审计移送的重大违纪违法问题线索情况
2022年6月以来，省审计厅共移送违纪违法问题线索52条，涉及18人。移送事项的主要情形有：
（一）相关企业监管缺位、违规操作，加剧投资经营风险。共发现此类问题线索18条，主要是有的企业内控管理薄弱，存在超过规定期限办理贷款展期、贷款实际用途与合同约定不符；未严格审查保证人的偿还能力和抵押物的权属和价值，存在抵押物不实、贷款担保人不合规等问题。
（二）个别单位执法不严、失职渎职，造成公共资源损失浪费。共发现此类问题线索23条，主要是部分工程项目虚假招投标、违规发包转包、涉嫌围标串标等；有的企业违规决策，向特定对象输送利益，违规报销应由个人承担的费用等；有的部门监管缺位，利用评估机构虚增高估民营企业资产，多支付补偿资金，造成国有资产流失等。
（三）基层挪用挤占、骗取套取公共资金问题依然存在。共发现此类问题线索11条，主要是将公共房屋租金、未休公休假补助、大学生村官养老及医疗保险等资金存入个人账户，部分资金涉嫌挪用；有的利用公共租赁住房建设、棚户区改造项目套取财政资金；有的虚开发票骗取财政补助资金，挪用入股或产业扶持资金归还个人贷款等。
七、审计建议
针对审计发现问题，立足体制机制提出如下建议：
（一）深化体制改革，增强财政支持保障能力。一是大力推进省以下财政体制改革，积极研究制定细化改革方案，不断理顺省市县乡财政关系，推动各项改革举措落实落细。二是深入推进预算管理一体化建设和全面应用，实现财政资金实施全过程、全流程动态监控，不断提高财政管理数字化服务水平。三是稳步扩大财政直达资金范围，健全完善分配审核流程，加快资金分配和支出进度，充分发挥财政资金效益。四是切实加强国有资产管理，有效推进闲置国有资产、低效资产资源清查处置工作，推动历史遗留和重点疑难问题解决。
（二）严肃财经纪律，提升财政资金使用绩效。一是牢固树立过紧日子思想，硬化预算执行刚性约束，严控“三公”经费等一般性支出，严禁超标准超范围支出和无预算支出，将有限资金用于亟待支持领域。二是强化预算绩效管理，将绩效管理要求融入预算管理全过程，靠实部门单位预算管理主体责任，严格绩效目标管理，强化重点项目绩效评价，推动预算绩效管理提质增效。三是加强重点项目资金管理，持续优化资金投向领域，加快项目建设进度和项目资金有效支出，更好发挥资金稳投资促经济作用。
（三）坚持底线思维，防范化解重大风险隐患。一是加强地方债务实时监测，加大隐性债务化解力度，通过预算安排、盘活存量资产资源等措施，确保完成年度存量化解任务；加强专项债务风险防范，聚焦资金监管，确保借得来、用得好、还得上、控得住。二是围绕落实“三保”任务，聚焦困难群众脱贫解困，统筹做好社会保障、就业等工作，坚决兜牢民生底线。三是加大自然资源开发利用监管力度，注重推动生态效益和经济效益有效统一，防止生态损毁风险；落实最严格耕地保护制度，完善占补平衡相关政策规定，充分发挥耕地集约利用和项目资金使用效益。
（四）凝聚整改合力，深化审计成果运用成效。一是坚决贯彻中办、国办审计查出问题整改长效机制意见和我省贯彻落实若干措施，严格落实被审计单位整改主体责任、行业主管部门整改监管责任和审计机关督促检查责任，合力推进问题整改。二是认真落实“三类监督”贯通协同实施办法，加大审计监督与纪检监察、巡视巡察等协同配合，形成监督合力，推进建章立制，防止屡审屡犯问题发生，提升整改成效。三是持续夯实整改责任、严格整改标准，做到自查、监管、督查双向闭环贯通，确保整改结果真实、完整、合规；严格落实内部审计工作规定，发挥内审职能，促进审计成果转化运用。
本次公告的是省级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，审计指出问题后，有关市县、部门和单位正在积极整改。下一步，省审计厅将认真跟踪督促整改，在12月底前公告整改情况。