数电票小贴士|一文带你了解农产品发票抵扣勾选流程

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数电票小贴士|一文带你了解农产品发票抵扣勾选流程



最近经常有纳税人对税务数字账户中农产品发票抵扣勾选流程表示不太熟悉，那么今天就来跟大家分享电子税务局税务数字账户中农产品发票抵扣勾选如何操作吧。

农产品发票类型包括：自产农产品销售发票、从小规模纳税人处购进的3%农产品专用发票、代开的农产品发票、农产品收购发票、从一般纳税人处取得的9%农产品专用发票等。
注意： 农产品发票的抵扣操作针对的是开具日期为受票企业成为“用票试点企业”次月1日后的农产品收购发票、农产品销售发票、3%征收率的农产品增值税专用发票三类发票。开具日期在此之前的无需在电子税务局进行农产品业务抵扣勾选操作，纳税人可直接填写《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第六栏（农产品收购发票或销售发票或3%征收率的农产品增值税专用发票按9%扣除率计算抵扣）进行抵扣。
下面我们一起来看看电子发票服务平台农产品发票抵扣的具体操作流程吧~


操作步骤

Step 01 农产品抵扣勾选操作
登录宁波市电子税务局，依次选择【办税中心】-【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】。



农产品发票分为需要待处理的农产品发票与无需处理即可进行抵扣勾选的农产品发票。接下来将按这两种类型进行分别介绍。

待处理的农产品发票
如果取得以下扣税凭证，需先进行发票处理，再进行抵扣勾选。
1.税控系统开具的自产农产品增值税普通发票
进入【待处理农产品发票】-【自产农产品发票】模块功能处理后再进行勾选。

录入“开票日期（起）”、“开票日期（止）”、“是否处理”三个必录查询条件后，点击【查询】按钮，对查询结果进行选择，点击【提交】按钮，完成操作。
注意： 如果是电子发票服务平台开具的自产农产品销售发票，则该发票直接在【抵扣类勾选】的【抵扣勾选】模块勾选，无需纳税人处理。
2.从小规模纳税人处购进的3%农产品专用发票
进入【待处理农产品发票】-【从小规模处购进的3%农产品专票】模块功能处理，系统提示何种情况下可以使用该功能。

关闭提示信息，录入“开票日期（起）”、“开票日期（止）”、“是否处理”三个必录查询条件后，点击【查询】按钮，对查询结果进行选择，点击【提交】按钮，完成操作。

经过上述操作，这些发票就可以进入【抵扣勾选】-【发票】模块进行勾选。

无需处理的农产品发票
无需处理的农产品发票是指农产品收购发票、从一般纳税人处取得的9%农产品专用发票。
点击【抵扣勾选】-【发票】进入。录入“勾选状态”、“开票日期（起）”、“开票日期（止）”三个必录查询条件后，点击【查询】按钮，对查询结果进行选择，完成勾选操作。

注意特殊情形： 税务机关代开开具的农产品发票需先到【抵扣勾选】-【代开农产品发票录入】进行补录后，再进行勾选。



Step 02 农产品加计扣除勾选操作
进行加计扣除的前置条件：只有已归类为农产品深加工企业才能使用，且当月归类，次月生效。
功能菜单依次选择【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】-【农产品加计扣除勾选】。
1.农产品类的发票
当农产品类的发票完成抵扣勾选后，根据需要进行农产品加计扣除勾选。
勾选状态选择“未勾选”，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击【查询】按钮，则在勾选操作区显示符合查询条件的发票。

选择“是否用于增值税加计扣除”，并填写“本次加计扣除税额”。

点击【提交勾选】按钮，根据提示信息核对数据，如无误，点击【确认】按钮，提示“提交成功”即完成操作。

2.海关缴款书（进口农产品）
勾选状态选择“未勾选”，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击【查询】按钮，则在勾选操作区显示符合查询条件的海关缴款书信息。

选择“是否用于增值税加计扣除”，点击【提交勾选】按钮，显示“提交成功”即完成操作。

以上便是农产品发票抵扣勾选业务操作步骤，大家学会了吗？如果您对数电票的其他操作流程还有疑问的，欢迎一起交流探讨~

来源 | 征管和科技发展处
供稿 | 宁海税务
文字 | 潘荻扬
审核 | 应浩辉
校审 | 李一园
编发 | 王 卓

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制作 | 前湾税务

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