【云直播回顾】周三云上活动日增值税加计抵减政策讲解及疑问解答

上海政策君

为了帮助纳税人更好地掌握了解增值税加计抵减政策，本周三云上活动日为大家带来了增值税加计抵减政策讲解及疑问解答直播活动，没有时间参与的小伙伴，一起抓紧“补课”起来吧~
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热点问答
Q1
对于农产品生产过程中的1%加计扣除，需要怎么操作？
答：第 6 栏 “农产品收购发票或者销售发票”：反映纳税人本期购进农业生产者自产农产品取得（开具）的农产品收购发票或者销售发票情况。从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况填写在本栏，但购进农产品未分别核算用于 生产销售 13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外。
第 8a栏“加计扣除农产品进项税额”：填写纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工 13%税率货物时加计扣除的农产品进项税额。即加计的1%填写在8a栏次。
Q2
生活服务和生产服务如何界定明确？
答：生产性服务业和生活性服务业的概念，是以财税2016年36号附件2中关于服务的注释。
Q3
政策期限已满，附表四还有余额，还可以享受这政策吗？
答：加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。
Q4
加计扣除额本期没用完 结转下次吗？
答：在政策未到期之前，当期加计抵减额扣减不完的，可以结转下期。

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来源：奉贤区税务局纳税服务科
编发：奉贤区税务局纳税服务科
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