速速收藏！个体工商户税收优惠政策集锦

广东政策君

为加大对个体工商户的创业扶持力度，推动个体工商户高质量发展，近年来，国家出台了一系列税费优惠政策。税知晓梳理了个体工商户相关的税收优惠政策，一起来看看！

01
免征/减征增值税

属于增值税小规模纳税人的个体工商户，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。即属于增值税小规模纳税人的个体工商户，自2023年1月1日至2023年12月31日，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

政策依据
1.《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）
2.《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）
02
个人所得税减半征收

2023年1月1日至2024年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
政策依据
1.《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》 （财政部 税务总局公告2023年第6号）
2.《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）

03
“六税两费”减半征收

2022年1月1日至2024年12月31日，对广东省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
政策依据
1.《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）
2.《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）
3.《广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局关于我省实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》（粤财税〔2022〕10号）

04
重点群体税收扣减政策

2019年1月1日至2021年12月31日（执行期限延长至2025年12月31日），建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
政策依据
1.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）
2.《关于进一步执行我省自主就业退役士兵和重点群体创业就业有关税收政策扣减限额标准的通知》（粤财法〔2019〕10号）
3.《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2019年第10号）
4.《广东省财政厅等5部门关于延长我省自主就业退役士兵和重点群体创业就业有关税收优惠政策执行期限的通知》（粤财税〔2022〕7号 ）
5.《国家税务总局广东省税务局 广东省人力资源和社会保障厅 广东省教育厅 广东省民政厅关于进一步优化落实重点群体创业就业税收政策的通告》（2021年第5号）

05
自主就业退役士兵税收扣减政策

2019年1月1日至2021年12月31日（执行期限延长至2023年12月31日），自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
政策依据
1.《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）
2.《关于进一步执行我省自主就业退役士兵和重点群体创业就业有关税收政策扣减限额标准的通知》（粤财法〔2019〕10号）
3.《广东省财政厅等5部门关于延长我省自主就业退役士兵和重点群体创业就业有关税收优惠政策执行期限的通知》（粤财税〔2022〕7号 ）

06
军转干免征增值税和个人所得税

自主择业的军队转业干部从事个体经营，自领取营业执照之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税，3年内免征个人所得税。
政策依据
1.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》
2.《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕26号）

07
随军家属免征增值税和个人所得税

从事个体经营的随军家属，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。3年内免征个人所得税。
政策依据
1.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》
2.《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》（财税〔2000〕84号）
设计制作：国家税务总局广州市税务局

设计

供稿：国家税务总局韶关市税务局
  国家税务总局乐昌市税务局
编发：国家税务总局韶关市税务局办公室

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编辑：邓婷
责编：薛柏华