近期纳税人关注的热点问题（六）

云南政策君

热点问答


01
单位股权发生变更是先到主管税务机关缴纳个人所得税再到云南省市场监督管理局办理变更吗？
答：根据《国家税务总局云南省税务局云南省市场监督管理局关于做好股权变更登记个人所得税完税凭证查验有关服务工作的通告》（2023年第3号）的规定：“个人转让股权办理变更登记的，在向市场监督管理部门申请办理变更登记前，扣缴义务人（股权受让方）或纳税人（股权转让方）应当依法向被投资企业所在地主管税务机关办理股权转让个人所得税扣缴（纳税）申报。

国家税务总局云南省税务局与云南省市场监督管理局实行个人股权转让信息自动交互机制。登记机关查验与股权交易相关的个人所得税完税凭证后办理股权变更登记手续。”

02
纳税人办理综合所得汇算清缴申请退税，退税进度显示“国库退库失败”，如何处理?
答：这种情况下，请您关注申请退税的银行卡账户是否为本人账户，该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。如果遇到该种情况，需要重新填报您本人符合条件的银行卡账户并提交退税申请。

03
小规模纳税人适用1号公告政策应如何开具发票？
答：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）的规定：“小规模纳税人取得应税销售收入，适用1号公告第一条规定的免征增值税政策的，纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。
小规模纳税人取得应税销售收入，适用1号公告第二条规定的减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。

04
单位城镇职工社保费缴纳之后去哪里查询完税证明？查询不到怎么处理？
答：登录云南省电子税务局，首次开具依次点击：【我要办税】→【证明开具】→【开具社保费完税证明（表格式）】，选择对应属期查询，查询到记录后点击“开具证明”即可；需要再次开具的依次点击：【我要办税】→【证明开具】→【社保费完税证明（表格式）补开】选择首次开具的日期查询，查询到记录后点击“开具证明”即可。

查询不到完税证明需要核实：
1.社保费是否扣款成功；
2.是否选择正确的开具模块；
3.开具证明时属期是否选择到对应的费款属期；
4.是否已经开具过一次，开具过的需要到【社保费完税证明（表格式）补开】模块查询。

05
往期未申报的单位社保费在哪里补申报？
答：登录云南省电子税务局，通过【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【社保费申报】→【单位社会保险费特殊缴费确认申报】模块申报，操作流程与【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【社保费申报】→【单位社会保险费确认申报】一致。

06
单位如何通过电子税务局申报房产税？
答：第一步：采集或变更房产税税源信息，通过【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【合并纳税申报】→【房产税税源信息采集】，完成后采集或变更后即可；

第二步：到【合并纳税申报】→【财产和行为税纳税申报表】中进行申报，申报表填写顺序如下：【申报表列表】→【房产税】→【减免税明细表】（不涉及可不提交）→【财产和行为税纳税申报表】，依次提交后确认申报表无误点击全申报。

07
单位如何如何通过电子税务局申报城镇土地使用税？
答：第一步：采集或变更城镇土地使用税税源信息，通过【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【合并纳税申报】→【城镇土地使用税税源信息采集】，完成后采集或变更后即可；

第二步：到【合并纳税申报】→【财产和行为税纳税申报表】中进行申报，申报表填写顺序如下：【申报表列表】→【城镇土地使用税】→【减免税明细表】（不涉及可不提交）→【财产和行为税纳税申报表】，依次提交后确认申报表无误点击全申报。

08
纳税人申报房产税和城镇土地使用税如何享受“六税两费”减半政策？
答：纳税人在采集税源信息采集时无需选择减免税性质代码，申报时提交减免税申报明细表即可带出减半。
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统筹｜赵菊英
初审｜冯云波
复审｜杨光鸿
终审｜沙国威