热点问答丨专题三：支持高校毕业生等青年就业创业的税收优惠政策

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又是一年毕业季，高校毕业生等青年就业关系民生福祉、经济发展和国家未来。为支持高校毕业生等青年就业创业，近年来，党中央、国务院部署实施了一系列支持高校毕业生等青年就业创业税费优惠政策。
今天，我们整理了关于支持高校毕业生等青年就业创业税收优惠政策的一些热点问题，供大家学习、了解。
01
我是一名高校应届毕业生，毕业后我打算自己创业，有什么税收优惠政策？
答：自2019年1月1日至2025年12月31日，持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）的毕业年度内高校毕业生从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元（广西标准上浮至14400元）为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。
注意：高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。

02
创业的高校应届毕业生应当如何申请获得税收优惠？
答：毕业年度内高校毕业生，可持《就业创业证》（或《就业失业登记证》，下同）、个体工商户登记执照（未完成“两证整合”的还须持《税务登记证》）向创业地县以上（含县级，下同）人力资源社会保障部门提出申请。

03
创业的高校应届毕业生应当如何申领《就业创业证》？
答：毕业年度内高校毕业生在校期间凭学生证向公共就业服务机构申领《就业创业证》，或委托所在高校就业指导中心向公共就业服务机构代为申领《就业创业证》；毕业年度内高校毕业生离校后可凭毕业证直接向公共就业服务机构按规定申领《就业创业证》。

04
我毕业以后开了一家小店，类型是个体户，也属于增值税小规模纳税人，能享受到的税收优惠政策有哪些？
答：1.自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
2.自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
3.自2022年1月1日至2024年12月31日，增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。
4.自2023年1月1日至2024年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

05
企业聘用了失业或待业状态的求职青年，可以享受什么税收优惠？
答：自2019年1月1日至2025年12月31日，企业招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上，且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元（广西标准上浮至7800元）。
享受条件：1.上述政策中的企业，是指属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位。
2.企业与招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费。
3.企业招用就业人员既可以适用上述规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。

06
企业适用上一问题税收优惠政策的，该如何办理？
答：申请享受招用重点群体就业税收优惠政策的企业，持下列材料向县以上人力资源社会保障部门递交申请：
1.招用人员持有的《就业创业证》。
2.企业与招用重点群体签订的劳动合同（副本），企业依法为重点群体缴纳的社会保险记录。通过内部信息共享、数据比对等方式审核的地方，可不再要求企业提供缴纳社会保险记录。招用人员发生变化的，应向人力资源社会保障部门办理变更申请。
注意：企业招用重点群体享受本项优惠的，由企业留存以下材料备查：
1.登记失业半年以上的人员的《就业创业证》（注明“企业吸纳税收政策”）。
2.县以上人力资源社会保障部门核发的《企业吸纳重点群体就业认定证明》。
3.《重点群体人员本年度实际工作时间表》。

07
科技企业孵化器、大学科技园和众创空间等能享受到的税收优惠具体包括哪些方面？
答：自2019年1月1日至2023年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税，对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。

END