案例‖税务局向实际投资人追缴利息（分红）个税

姜新录

国家税务总局桃源县税务局责令限期改正通知书送达公告

陬市所税限改〔2023〕1601号

张某峰（纳税人识别号：430702********2013）
事由：经调查核实，2018年5月至2019年8月期间你使用妻弟聂某（居民身份证号：430722********8211）的身份投资桃源县***石料场，取得利息（分红）收入3300000元，应缴个人所得税660000元，桃源县***石料场未依法在支付款项时代扣代缴；对这笔未扣缴个人所得税的利息（分红）收入，你在2019年10月16日收到利息（分红）款项时，未依法向主管税务机关自主申报缴纳个人所得税，造成少缴个人所得税款660000元。
依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条、第六十四条，《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例等有关规定。
通知内容：限你于2023年7月5日前携带相关资料至我所办理利息（分红）收入个人所得税纳税申报有关事项，补缴个人所得税及滞纳金。
如对本通知不服，可自收到本通知之日起，六十日内依法向国家税务总局桃源县税务局申请行政复议；或者自收到本通知之日起，六个月内向人民法院起诉。

国家税务总局桃源县税务局
2023年6月19日
转自：税乎网www.taxhu.com

  陇上税语注：

该文书并未说清楚是代持关系还是借贷关系，“以妻弟名义”使得很多人认为是代持。蒋玉芳老师（微信公众号“税和湛蓝”）很细心，查了登记信息后发现投资人信息没有发生变化，因此是借贷关系，是以妻弟名义把钱借给这个企业了。