守信激励、失信惩戒“双驱动”，诚信纳税促发展

广东政策君

守信激励 失信惩戒
纳税信用作为纳税人履行税收义务的客观反映，直接体现纳税人对社会、对国家的信用，良好的纳税信用是企业长远发展的“金名片”。税务机关按照守信激励、失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理，让我们一起了解具体内容吧！



什么是纳税信用评价？
纳税信用评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果分A、B、M、C、D五级。纳税人纳税信用级别由主管税务机关进行评价；税务机关每年对纳税人上一年度的纳税信用级别进行评价，并在4月份确定纳税信用级别评价结果。



A级纳税人可以享受哪些激励措施？
1
向社会公告A级纳税人名单；
2
一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；
3
普通发票按需领用；
4
连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；
5
可评定为出口企业管理一类企业，享受出口退（免）税便利措施；
6
税务机关向银行业金融机构提供A级纳税人名单，银行业金融机构对符合贷款条件的守信企业，提供信用贷款或其他金融产品服务。



听说守信纳税人还可以申请“银税互动”服务，能介绍一下吗？

“银税互动”是信用评价结果增值利用的一种方式或渠道。税务部门与银保监部门、银行业金融机构密切合作，将纳税人的纳税信用与融资信用相结合，对依法诚信纳税的纳税人提供更优的金融产品服务，纳税信用级别为A、B、M级的纳税人均可申请。如需办理“银税互动”业务的纳税人可通过合作银行的自有渠道或通过登录广东省电子税务局“银税互动平台”了解。



对D级纳税人有哪些惩戒措施？

1
增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；
2
出口企业管理类别评定为四类，加强出口退税审核；
3
加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；
4
列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；
5
由D 级纳税人的直接责任人员在评价为D 级之后注册登记或者负责经营的企业，在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为D 级；
6
对于因直接判级评为D级的纳税人，维持D级评价保留2年、第三年纳税信用不得评价为A级。



什么是税收违法“黑名单”？

  税收违法“黑名单”是指对符合标准的重大税收违法案件当事人，列入“黑名单”后公布相关信息。有下列情形之一的会被列入“黑名单”：


1
伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的，或者采取前述手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在100万元以上的;
2
欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额100万元以上的;
3
骗取国家出口退税款的;
4
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的;
5
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的;
6
虚开增值税普通发票100份以上或者金额400万元以上的;
7
私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的;
8
具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，在稽查案件执行完毕前，不履行税收义务并脱离税务机关监管，经税务机关检查确认走逃(失联)的;
9
为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款100万元以上或者骗取国家出口退税款的;
10
税务代理人违反税收法律、行政法规造成纳税人未缴或者少缴税款100万元以上的;
11
其他性质恶劣、情节严重、社会危害性较大的税收违法行为。


被列入税收违法“黑名单”会有什么后果？
被列入“黑名单”的案件当事人，纳税信用级别直接判为D级，并适用相应的D级纳税人管理措施。同时，根据《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录（2016版）》，税务机关还将纳税信用评价结果通报相关部门，按照法律法规等有关规定，在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止，共涉及28项联合惩戒措施。


  来源：国家税务总局广州市税务局
  国家税务总局广州市越秀区税务局
编发：广州税务融媒体中心



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