【“税”来播报-个体工商户服务月】个体工商户给员工和业主购买的养老、医疗及补充养老、补充医疗保险，能否在生产经营所得中扣除？

天津政策君

问题：

我是一家个体工商户，招聘员工后，给员工和业主本人购买的养老保险、医疗保险、补充养老保险和补充医疗保险，是否都可以在生产经营所得中扣除？是否有扣除限额规定？
● 回答：
根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第二十二条规定， 个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。
个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。
个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

相关回顾
1.【“税”来播报-个体工商户服务月】个体工商户每月发生的工资支出是否可以在生产经营所得中扣除?
2.【“税”来播报-个体工商户服务月】个体工商户购买私家车的支出，可以在生产经营所得中扣除吗?
3.【“税”来播报-个体工商户服务月】以个体户形式经营超市，购进货物部分用于家庭支出，如何进行生产经营所得税前扣除？

制作：天津市税务局纳税服务处
编发：天津税务