【实用】五问五答个体工商户的个人所得税优惠政策

上海政策君

申税小微，近期我们计划参加上海许多的精彩市集，听说个体户有相关的个税优惠政策，能介绍一下吗？


个体户小张

申税小微

当然可以啦，今年根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）的规定，税务总局发布了《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》。下面就一起了解一下吧！
问
适用优惠政策的个体工商户范围是什么?
答
自2023年1月1日至2024年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。
问
个体工商户可以在哪个环节享受优惠政策？
答
个体工商户在预缴和汇算清缴所得税时均可享受减半政策。
问
如何享受优惠政策？是否需要备案？
答
个体工商户享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。
问
取得多处经营所得的个体工商户如何享受优惠政策?
答
若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。
问
个体工商户的减免税额怎么计算?
答
税收政策计算公式：
减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)
此外，对于2023年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税;也可直接申请退还应减免的税款。