甘肃：税收执法刚柔并济 税收公平正义可见可感

甘肃政策君

为更好地满足人民群众对民主、法治、公平、正义美好生活的向往，甘肃税务在主题教育中紧盯执法、普法、守法领域的突出矛盾和问题，以税收法治建设服务法治国家、法治政府、法治社会建设，规范执法、精准监管、优化服务，大力营造公平竞争的税收营商环境，助力甘肃经济高质量发展。
法治引领提升执法服务“温度”
随着社保非税征管职责划转，税务部门组织的社保非税收入规模持续扩大，“税费皆重”的收入格局已经形成。甘肃省税务局结合主题教育，以法治思维和法治方式推进落实深化征管改革，开展专题调研，积极推动《甘肃省税费征管保障办法》列入省政府2023年立法计划，进一步强化税费皆重的征管保障机制。
甘肃省税务局编制新出台和延续实施税费优惠政策指引，迭代更新《税费要素“四精”导图》，多维度、多形式持续开展优惠政策宣传解读。联合省委网信办、中国网开展“陇税雷锋送来幸福两单”宣传活动，聚焦A级纳税人大力褒扬诚信纳税典型。

通渭县税务局“陇税雷锋”为纳税人发放幸福“菜单”
通渭县通广药材有限责任公司是一家主营中药材种植、中药饮片研发加工的生产、贸易型企业，当前正值新一年生产旺季，企业发票领用需求明显增加。
“我们连续3年被评为纳税信用A级企业，公司可以一次领取3个月的普通发票，税务局还为‘3连A’企业提供‘绿色通道’，省去了排队等候的烦恼，作为诚信纳税企业我们是又自豪又便利！”通广药材的负责人李明俊介绍说。
这样的“春风”举措，还体现在纳税信用复评机制上。在今年的“便民办税春风行动”举措中，纳入纳税信用管理不满一个评价年度但已满12个月纳税人可以提出纳税信用复评申请了。全省税务系统落实优化新设立纳税人纳税信用复评机制工作，让纳税信用评价结果向多领域良性扩展。
通渭县税务局积极落实新设立纳税人纳税信用复评机制，开展纳税信用管理政策宣传，帮助纳税人规范日常纳税行为，帮助企业规范健康发展。推出纳税信用评价动态提醒举措，引导纳税人事前主动采取守信行为，事后积极修复纳税信用，让更多新办纳税人也能享受到政策红利。
“信用评级已经成为影响企业经营的重要因素之一，去年受疫情影响，我们未能按时报税，纳税信用复评让我们得以弥补。”甘肃天成房地产开发有限公司的财务负责人李文栋说道。
守正笃实统一执法监管“尺度”
甘肃省税务局联合青海省税务局制定发布《甘青两省税务行政处罚裁量基准》，压缩了8大类52项税务违法事项裁量空间，明确了14项“首违不罚”和7项“不予处罚”事项，实现了甘青两省税务行政处罚裁量基准区域执法统一。同时，积极推动统一西北五省（区）税务行政处罚裁量基准工作。

积石山县税务局税务干部为纳税人讲解申报流程
积石山县绿水源新能源科技有限公司由于人事变动未能按期申报，财务人员王怀山担心逾期申报影响企业纳税信用等级，立即通过“陇税雷锋”征纳互动平台咨询税收专管员，主管税务分局了解实际情况后告知王怀山：企业往期申报都是及时足额申报缴纳税款，第一次逾期且不是主观故意，可以不进行处罚。
“感谢税务局理解企业遇到的特殊情况，给了我们补充申报的机会，让我感受到了税务执法的包容性，以后我们一定按期申报。”王怀山话里话外都是对“首违不罚”的满满认同。
积石山县税务局通过税企交流群、12366短信平台、滚动显示屏等及时广泛提醒在信息报告、纳税申报、发票管理等方面容易发生的轻微税收违法事项，有效运用说服教育、约谈警示等柔性执法方式，引导纳税人及时防范和纠正违法行为。
在强化跨区域执法统一的同时，甘肃税务部门还持续推进行政执法公示等三项制度落实，着力减少省内各市州税务机关执法要求和标准的差异性，全面推进严格规范公正文明执法，为打造更公平的法治税收营商环境笃行不怠。

天祝县税务局税务干部开展专项检查时亮明身份、文明执法
天祝县税务局深化文明执法，在开展专项检查时主动亮明身份，在执法过程中实行“说理式”执法，树立平和、理性、文明的执法形象。同时，多渠道做好行政执法公示、严格开展执法全过程记录、推动落实重大执法决定法制审核，确保执法全程“有迹可循”，充分发挥“三项制度”对促进严格规范、公正文明执法的基础性、整体性、突破性作用。
精准施策细化以数治税“精度”
甘肃省税务局充分发挥“数据赋能”作用，将大数据分析应用到税务执法领域，发挥数据优势释放执法效能。依托大数据平台，建立行政许可事项按日动态监控、预警提醒、跟踪督办工作机制，确保实现增值税防伪税控系统最高开票限额审批“零超时”。通过串联纳税人登记、发票、申报等数据信息，分析和预判纳税人行为，由风险应对模式转变为风险防范，通过对税收大数据展开相关分析，预判纳税人涉税风险据此提前介入，力争做到“无风险不打扰、低风险预提醒、中高风险严监控”，以“数据+”实现“风险-”，对市场主体干扰最小化、执法效果最优化。

金昌经济技术开发区税务局干部为纳税人发放纳税手册
“我们新注册的个体户对税收这方面不是很了解，还以为个体户不用申报，要不是收到了你们的这份纳税小手册，就忘记纳税申报了，你们的服务真是走到了前面。”金昌经济技术开发区永健建筑服务中心财务负责人潘多学对前来调研新办个体工商户经营情况的税务干部说道。
在每月（季）征期结束前，金昌经济技术开发区税务局征管和法制部门协同配合，提取系统内的过往年度逾期数据、即将逾期数据、新注册纳税人等信息，运用大数据分析，筛选出可能发生违法行为的纳税人，并由税源管理分局进行网格化服务，以线上风险小提示和线下发放纳税小手册的形式，开展提醒式暖心行动，为纳税人提供了容错纠错的机会和空间，有效减少了违法行为记录。
内外协作厚植依法治税的“广度”
常态化依法打击各类涉税违法行为是保障市场公平竞争的必要手段。甘肃税务一方面借助大数据资源和信息化手段，联合公安、检察院、海关、人行、外汇管理等部门协同执法、联合执法，快、准、狠打击涉税违法行为。今年上半年检查涉嫌虚开增值税发票企业251户，协同公安机关联合侦办80户，移送35户，对1起虚开发票团伙骗取留抵退税案件、1起虚假填报继续教育专项附加扣除案例和1起向医药企业虚开增值税专用发票案件进行公开曝光，释放“偷骗税必严打”“违法者必严惩”的强烈信号。另一方面，进一步凝聚人心、提振士气，举办全省税务系统优秀稽查案例评审活动，交流查案经验，全面展示近年来我省稽查系统严打震慑税收违法犯罪行为陇原风采，起到稽查震慑与规范引导“双提升”的效果。

税务干部参加全省税务系统优秀稽查案例评审活动
在深入推进税收征管改革和转变税收执法方式中，全省税务部门坚持执法与服务并重，侧重构建非强制税收执法体系，运用提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光的“五步工作法”，以提高税法遵从度和纳税人满意度为导向，促进认真学法、规范执法、全民守法。持续深化“双随机、一公开”监管，推动执法“硬实力”撑起为民“软服务”，由刚性监督打击型执法向柔性激励型执法转变。
嘉峪关市市场开发建设服务中心是集国有市场管理、市场规划论证、市场开发建设和国有市场保值增值等职能为一体的自收自支事业单位，因税会差异以及所涉税种较多，存在一定涉税风险。嘉峪关市税务局“陇税雷锋”自查风险辅导团队落实“一线工作法”，多渠道、多层次掌握企业经营状况及诉求，根据企业特点和性质，梳理行业重点税种，分析企业近年已享受税收优惠政策是否准确适用，定制一对一个性化专属服务套餐，主动上门就房产税、企业所得税相关优惠政策开展讲解答疑。
在辅导过程中，税务部门发现该单位将农贸市场占地经营的非农产品土地和农产品土地整体计算，所有土地均享受了农贸市场房产税、城镇土地使用税的税收优惠政策，辅导人员及时指出该问题纠正其在政策上的理解偏差，帮助企业消除税收风险。该企业会计魏春燕在辅导结束后连连道谢：“我正愁企业自查无处下手，你们就来上门辅导了，指出的这些问题一针见血，让我受益匪浅。”

嘉峪关市税务干部开展“双随机”自查辅导
为保障纳税人缴费人合法权益，甘肃省各级税务机关借鉴发扬新时代“枫桥经验”，进一步优化纳税人缴费人权益保护机制，组织成立了16个“公职律师涉税争议咨询调解中心”，突出实质性化解涉税争议，确保矛盾不上交、平安不出事、服务不缺位。
法治兴则国兴，法治强则国强。在新征程上，甘肃税务胸怀“国之大者”“省之要事”“税之要务”，不断优化执法方式、健全监管体系、强化执法监督，以严格规范公正文明为标尺，向科学执法、精准执法迈进，为全面依法治国贡献更多税务力量。
来源：甘肃税务
作者：甘肃省税务局 张万刚 黄金兴
嘉峪关市税务局 白炘灵

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