国家税务总局上海市税务局第三稽查局 沪税稽三发〔2019〕21号 国家税务总局上海市税务局第三稽查局关于印发《国家税务总局上海市税务局第三稽查局督促检查工作管理办法》的通知

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国家税务总局上海市税务局第三稽查局
国家税务总局上海市税务局第三稽查局关于印发《国家税务总局上海市税务局第三稽查局督促检查工作管理办法》的通知
沪税稽三发〔2019〕21号

国家税务总局上海市税务局第三稽查局关于印发《国家税务总局上海市税务局第三稽查局督促检查工作管理办法》的通知
  沪税稽三发〔2019〕21号
  全文有效
  2019-04-12
  各科室：
  为进一步做好我局督促检查工作，推动各项税收重点工作有效落实，现将《国家税务总局上海市税务局第三稽查局督促检查工作管理办法》印发给你们，自发布之日起施行。
  特此通知。
  附件：
  1.督查通知
  2.督查工作底稿
  3.督查报告格式
  4.督查整改通知
  5.督查项目整改计划表
  6.督查项目整改情况表
  国家税务总局上海市税务局第三稽查局
  2019年4月12日
  国家税务总局上海市税务局第三稽查局
  督促检查工作管理办法
  第一章总则
  第一条 为提高我局督促检查（以下简称督查）工作的科学化、规范化、制度化水平，切实落实市局重大决策部署，提升依法治税和行政执行能力，按照《上海市税务系统督促检查工作管理办法》（沪国税发〔2016〕84号），结合我局工作实际，制定本办法。
  第二条 本办法所称督查，是指根据党和国家的方针政策以及上级部门、市局、我局的工作部署，围绕我局各科室具体职责，对我局各科室承接的重要工作落实情况开展的实地和案头检查。
  第三条 督查工作是确保各科室全面落实税收职责、执行市局重大决策部署、推进我局各项重点工作、检验各科室工作质效和工作作风的重要手段。督查工作由我局办公室负责组织协调，与法制科、人事教育科以及相关科室做好互动配合，形成工作合力，避免重复交叉，减轻基层负担。
  第二章工作范围
  第四条我局督查的主要内容一般包括：
  （一）市局布置安排的重大工作事项、重要改革任务和重要税收政策的推进落实情况。
  （二）我局布置安排的重点工作、重要改革的推进落实情况。
  （三）其他需要督查的日常管理事项的推进落实情况。
  第三章工作方式及流程
  第五条 督查工作可采取实地检查、案头检查两种方式开展：
  （一）实地检查方式
  适用于需实地调取资料、听取意见和掌握情况的重大工作事项、重要改革任务和重要税收政策的督查。被督查科室根据督查通知要求，在规定的期间和地点，接受督查人员的实地检查。督查人员应提前告知实地督查的内容和督查形式，被督查科室应做好相对应的准备工作，并在职权范围内提供督查需要的各类材料、数据，并提供必要的权限。
  （二）案头检查方式
  适用于可通过案头查阅上报材料掌握工作情况的日常工作事项的督查，也可以作为实地督查工作的前置环节。被督查科室根据督查通知要求，在规定时间节点，按照规定的格式内容提交符合督查工作要求的公文或文字材料、数据表格和相关佐证材料等。
  第六条 我局办公室应平衡实地督查和案头督查的数量比重，可采取联合督查等形式，避免造成对被督查科室正常工作秩序的干扰，减轻基层负担。
  第七条 实地检查的工作流程
  实地检查工作流程一般包括：督查立项、实施准备、现场检查、交换意见、总结汇报、整改反馈等环节。
  （一）督查立项
  原则上，我局办公室应当会同督查项目的牵头科室，经牵头科室分管局领导和我局主要领导批准同意，在每年一季度做好实地督查项目的立项工作。我局办公室也可以根据重点工作安排，经我局领导批准同意，即时立项。立项范围包括：市局、我局领导交办的实地督查工作项目；列入上级主管部门年度实地督查计划的项目；其他需要开展实地督查确保工作进度的行政和业务改革事项。
  （二）实施准备
  实地督查开展前，应当做好下列准备工作：
  1.拟定方案。督查项目牵头科室负责制定督查方案。一般包括：督查项目、督查对象、督查依据和标准、督查方式、时间安排等。
  2.组建督查组。我局办公室会同督查项目牵头科室，根据督查事项和方式，抽调相关业务骨干和人才库专才组成督查组，并确定督查组组长。
  3.开展培训。督查项目牵头科室依据督查任务拟定培训内容。我局办公室会同牵头科室，在开展实地督查前，对督查组人员进行业务培训，讲解业务政策、督查重点、方式方法、注意事项等。
  4.下达通知。组织实地督查，我局办公室应提前向被督查科室下达督查通知（格式见附件1），告知督查事项安排。实地督查前，可就督查项目下发督查自查通知，要求被督查科室就督查内容进行事先排摸情况，及时反馈问题，为现场检查做好准备。
  （三）现场检查
  督查组应当按照督查方案，开展相关工作，可以采取以下方式进行：
  1.听取汇报。督查组听取被督查科室关于督查项目的简要汇报，了解相关工作开展的基本情况。
  2.进行座谈。根据督查项目的涉及面和工作性质，酌情召开基层干部座谈会或纳税人座谈会，围绕督查项目听取基层及社会意见建议。对于纳税人座谈会，可要求被督查科室税务干部回避，并做好会议记录。
  3.查阅资料。查阅相关文件、会议记录、税收执法卷宗和文书等资料，必要时可调取信息系统中电子资料并存档。需要进一步了解情况的，可要求被督查科室补充材料。督查组应当对照检查结果填写督查工作底稿（格式见附件2），认真记录存在的问题、主要理由、材料出处等，反映问题的资料应当复印、扫描取证。
  4.走访基层。根据督查事项的性质，深入了解基层工作落实情况。督查组可以根据工作需要，采取合理方式，了解督查项目的具体落实措施、落实基本情况和成效等内容，并收集工作中存在的问题和困难、提出的意见建议。督查组应当将走访情况填写督查工作底稿。
  （四）交换意见
  对于现场检查发现和纳税人反映的问题，应安排督查通气会等形式，与被督查科室进行面对面沟通，对督查中存在的问题进行初步通报，并听取被督查科室相关意见。
  （五）总结汇报
  督查组按照被督查科室分别起草督查报告（格式见附件3）。督查报告由组长审定。督查项目牵头科室会同我局办公室根据督查情况汇总整理督查工作情况的总报告，并及时报牵头科室分管局领导、被督查科室分管局领导和我局主要领导。
  （六）整改反馈
  1.制发整改通知。针对督查发现的问题，督查项目牵头科室负责拟定整改通知（格式见附件4），并由我局办公室向被督查科室分别制发，明确需要整改的问题、时限及有关要求。对于普遍性问题，通知我局各科室进行自查和整改。
  2.制定整改方案。被督查科室根据要求制定整改方案、填写整改计划表（格式见附件5），按照整改通知要求的时限分别报我局办公室和督查项目牵头科室。
  3.落实整改措施。被督查科室根据整改计划安排，逐项落实整改举措，并完整填写整改情况表（格式见附件6），按规定时限报我局办公室和督查项目牵头科室。整改方案和整改报告需经被督查科室主要负责人审签。督查项目牵头科室审核汇总被督查科室的整改方案、整改报告，跟踪整改情况，督促整改到位，将整改结果及时汇总报被督查科室分管局领导和我局主要领导。
  4.督查回头看。结合督查工作需要，对部分被督查科室的整改落实情况开展“督查回头看”。主要内容包括：整改通知中指出问题的整改落实情况；整改落实长效机制建设情况；尚未整改落实的问题及原因；需要了解的其他情况。
  第八条 案头检查的工作程序
  案头检查工作程序一般包括：实施准备、下达通知、检查答复、总结汇报、整改反馈等环节。
  （一）实施准备
  我局办公室会同督查项目牵头科室，就督查项目明确督查要求和材料清单。牵头科室应当及时提供督查要求及相关材料，一般包括：督查事项、督查对象、督查依据和标准、时间安排等，便于及时起草和发布督查通知。
  （二）下达通知
  经牵头科室分管局领导审核，由我局办公室向被督查科室下达督查通知，告知督查事项安排、督查内容、督查材料以及反馈形式。
  （三）自查准备
  被督查科室应当严格按照督查通知的相关要求，加强组织领导，明确工作职责，并在规定时限内完成数据采集、工作梳理、内容整理等自查工作，并制作督查自查报告报送督查项目牵头科室和我局办公室。
  （四）总结汇报
  督查项目牵头科室及时审阅被督查科室报送的自查报告相关内容，形成督查情况总结，并报牵头科室分管局领导、被督查科室分管局领导和我局主要领导。相关总结材料，经我局主要领导审批同意后，由我局办公室以内部通报形式在我局内公开，或以督查整改通知的形式反馈至被督查科室。
  （五）整改反馈
  被督查科室针对发现的问题，及时开展内部整改，并将整改结果按照督查通报或整改通知要求按时报送督查项目牵头科室和我局办公室。督查项目牵头科室应对整改结果认真审核，并将整改结果报送被督查科室分管局领导和我局主要领导。必要时可发起实地检查加以验证，并对于整改不到位、落实不具体的科室，纳入绩效考核中给予减分或降档。
  第四章 组织管理
  第九条 督查组向我局负责，发现重大问题和重大线索要及时报告。督查组实行组长负责制，建立督查联络员制度。联络员应当做好与被督查科室、督查项目牵头科室和我局办公室的沟通联系。
  第十条 被督查科室和纳税人对我局提出的意见建议，由督查组反馈至督查项目牵头科室和我局办公室，经我局主要领导审定后转交相关科室及时研究提出处理意见，并予以答复。
  第十一条 督查工作结束后，督查组应当及时将被督查科室的汇报材料、座谈会记录、工作底稿等资料整理后报我局办公室。我局办公室按档案管理规定进行整理归档，不需要归档的资料保存2年。
  第十二条 对于督查中反映的普遍性问题，经我局主要领导审批同意，由我局办公室以通报等形式在我局内部公布，便于基层科室及时掌握，切实整改落实。
  第十三条 我局办公室采取培训交流、交叉督查、督查调研、绩效考评等方式，推动基层科室加强督查工作。
  第五章 结果运用
  第十四条 我局对督查中发现的先进典型和好的经验做法进行通报表扬。
  第十五条 我局将督查管理工作质量纳入绩效考评当中。对于督查工作组织到位、制度完善、督查整改报告质量高的科室，给予相应加分、升档；组织不力、制度欠缺、整改落实不到位、督查整改报告质量不符合要求的，给予相应减分、降档。对于督查中发现的具体业务管理问题，提交督查责任科室，作为当年绩效考评依据。涉及问责的，按照干部管理权限和程序，由相应问责主体进行问责处理。
  第六章 工作纪律
  第十六条 督查人员应当认真履行职责，客观反映督查情况，如实记录问题，公正评价被督查科室，不得放宽督查标准或者隐瞒督查发现的问题。
  第十七条 督查人员应当严格遵守中央八项规定精神，认真落实公务接待管理办法，不得违反各项廉政规定。
  第十八条 督查人员应当严格遵守保密工作纪律，不得向被督查科室泄露与督查工作有关的保密信息；对被督查科室提供的有关信息负保密责任；对反映问题的人员或科室信息保密。
  第十九条 督查人员对被督查科室人员或纳税人反映强烈的问题，应核实未核实、应报告未报告的，追究相关责任人的纪律责任。
  对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的督查人员，依照规定程序处理。
  第二十条 对被督查科室或个人拒绝督查、不配合督查、拒不提供资料或者提供虚假资料、整改落实不力或者瞒报、虚报整改情况以及报复刁难反映问题人员的，按照有关规定处理。
  第七章 附则
  第二十一条 各科室可依据本办法，根据自身督查工作开展情况，通过开展培训、调查复核、定期通报等形式，做好督查工作安排，明确工作具体要求，提升工作完成质量。
  第二十二条 本办法由我局办公室负责解释。
  第二十三条 本办法自印发之日起实施。
  附件：
  沪税稽三发〔2019〕21号 附件1.doc
沪税稽三发〔2019〕21号 附件2.doc
沪税稽三发〔2019〕21号 附件3.doc
沪税稽三发〔2019〕21号 附件4.doc
沪税稽三发〔2019〕21号 附件5.doc
沪税稽三发〔2019〕21号 附件6.doc