税惠赋能研发创新 税务助企7月申报期享优惠

内蒙古政策君

  创新是引领发展的第一动力。根据《国家税务总局 财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》规定，自2023年起，允许企业在7月份预缴申报时就上半年发生的研发费用享受加计扣除政策。与之前相比，企业享受优惠的时点又提前3个月。各地税务部门以主题教育为契机，加强政策推送和辅导，助力企业及时享受政策红利，为企业创新发展赋能添力。

税费红利早落袋
制造企业底气足

7月3日，在税务网格员的在线辅导下，唐山松下产业机器有限公司申报享受了今年上半年研发费用加计扣除优惠1729万元，预计将减免企业所得税200余万元。


“从允许企业在10月份预缴申报时享受，到现在可以在7月份享受，研发费用加计扣除政策红利提早兑现，让企业的现金流更为充裕。”唐山松下产业机器有限公司财务负责人介绍，公司正在加快开展新一代全数字MIG/MAG弧焊电源及全新机器人控制器开发项目，通过税惠政策节省下的资金将用于购买焊接实验设备和原材料，助力项目研发，增强市场竞争能力。

新政策出台后，国家税务总局河北省税务局第一时间通过电子税务局向研发和科技企业“一对一”精准推送政策。依托研发费用加计扣除政策落实工作推进台账和重点培育企业清册、研发政策清册、辅导服务清册“一账三册”，对企业实行“立项—核算—归集—享受”全流程精细辅导，持续推动研发费用加计扣除新政策应享尽享。

更多的河北企业正从中受益。位于衡水市枣强县的河北裕冷节能设备有限公司是一家高新技术企业，主要生产节能环保设备。新政策出台后，枣强县税务局政策辅导团队第一时间同企业财务人员联系，并辅导企业于7月4日申报享受今年上半年研发费用加计扣除优惠82.56万元，为企业持续开展电机余力回收热能转换装置等的研发增添了底气。
河北省税务局企业所得税处相关负责人表示，此次新政策的出台意味着，在原有10月份预缴申报和年度汇算清缴两个享受时点的基础上，研发费用加计扣除政策再新增一个享受时点，将企业享受优惠的时点再提前三个月，帮助创新型企业及时补充现金流，激发企业研发创新的内生动力。

加计扣除提前享
创新发展添动力


研发费用加计扣除政策是激励企业加大研发投入的专项优惠政策，和以往相比，今年纳税人享受优惠的时间可提前至7月份。此次政策的调整将有效减轻企业资金压力，进一步激励企业加大研发投入、敢于技术创新。


“从过去10月预缴申报提前到7月享受，研发费用加计扣除政策红利提早兑现，让企业在研发方面的现金更加充足。”安徽三棵树涂料有限公司财务负责人徐欢欢表示。作为明光市一家在涂料行业凭借绿色创新技术领跑的企业，仅今年上半年就投入4000万元研发资金，提前3个月享受研发费用加计扣除税收优惠500万元，意味着企业流动资金更多，直接助力于高性能环保涂料和助剂的产品研发。
按照政策规定，企业7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，可以结合自身生产经营实际情况，自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策。企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，企业可结合自身生产经营实际情况，自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除政策。
  “今年的研发费用加计扣除政策可提前享受，进一步增强了我们创新发展的动力！”安徽银通物联有限公司负责人陈世久说。
  该公司是合肥市瑶海区一家从事各类智能卡产品设计、研发，致力于融合支付应用领域发展的高新技术企业，其创新成果在校园、企事业单位、医院、社区等民生领域发挥着重要作用。截至目前，银通物联享受研发费用加计扣除437万元，为企业转型升级，引领物联网行业应用新发展注入强劲动力。“税费红利将全部投入产品的创新升级，帮助企业打造专业化、智能化、差异化的品牌优势。”陈世久说。
  国家税务总局安徽省税务局企业所得税处负责人介绍，目前已通过税务部门官方网站、微信公众号、税企微信群等多种方式进行宣传辅导，同时对高新技术企业、科技型中小企业等重点类型企业，税务部门通过电子税务局精准推送政策提醒，帮助企业尽早享受政策红利。
税惠充实资金流
药企研发有保障
走进重庆精准生物技术有限公司，工作人员正对研发的白血病、结直肠癌等领域新药进行二期临床试验。作为一家主要从事基因与细胞药物研发的生物医药企业，资金流就是企业的生命线。“研发费用加计扣除新政策一出台，税务人员就打来电话通知我们7月可以申报享受上半年的研发费用加计扣除优惠。”该公司财务负责人罗勇利算了一笔账，今年上半年，公司研发投入超4000万元，提前3个月享受加计扣除优惠将有效充实企业现金流，为持续投入新药临床试验增添了信心。



近年来，为推动经营主体创新发展，我国不断优化完善研发费用加计扣除政策。一方面，企业享受政策的时间点不断提前，2021年起，允许企业在10月份预缴申报时就前三季度研发费用进行加计扣除。今年，又在此基础上允许7月预缴申报时，就当年上半年的研发费用进行加计扣除。另一方面，研发费用加计扣除比例也持续提升，近年来，对符合条件行业企业加计扣除比例由50%提高到75%，再由75%提高到100%。
  “按照最新政策规定，每年7月预缴申报时就可享受上半年研发费用加计扣除，让企业再提前3个月享受优惠，帮助创新型企业及时补充现金流，激发企业研发创新内生动力。”重庆市税务局企业所得税处副处长席振宇介绍。
  在巫山县，重庆市神女药业股份有限公司建设的药品流通体系去年获得了药品经营质量管理规范GSP认证。今年上半年，该公司继续投入了50余万元完善药品流通体系。企业法人吴泽辉表示：“税务人员第一时间把新政策推送给我，公司7月就能提前享受研发费用加计扣除优惠。这当然好，资金更快回流，优化药品流通体系进度也更有保障。”
重庆市税务局相关负责人表示，将以深入开展主题教育为契机，加大税费优惠政策的精准推送和辅导力度，及时响应纳税人缴费人诉求，紧扣广大经营主体所需所盼，切实为企业减负，为重庆经济高质量发展添力赋能。
来源：国家税务总局公众号