增值税申报表填写热点问答（四）——小规模纳税人企业

青海政策君

1、我是增值税小规模纳税人的企业，本期既有销售货物又提供了服务，在电子税务局申报增值税时，可以获取到发票信息，点击导入申报，货物及劳务列有数据，服务、不动产和无形资产列没有数据，且栏次是灰色的无法填写怎么办？
答：首先在电子税务局中依次点击【我要查询】-【一户式查询】-【认定管理查询】-【税费种认定查询】中查询是否有该项税种认定的信息，没有相应税费种则在申报表中无法填写，需要申请税费种认定再申报。（注：如存在服务、不动产和无形资产列有数据，货物及劳务列没有数据的情况比照操作。）
2、我是增值税小规模纳税人的企业，本期缴纳的税控器具服务费应该怎么填写《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》？
答：需要将增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税的税额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。



3、我是增值税小规模纳税人的企业，增值税为按季申报，取得的未开具发票收入应该怎么填写《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》？
情况一：未开具发票销售额超过30万，且没有其他开票收入。
答：需要将未开具发票销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次中，对应减征的增值税应纳税额按未开具发票销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次，申报即可。






情况二：未开具发票销售额未超过30万，未开具专用发票，且季度合计销售额也未超过30万。
答：需要将未开具发票销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”栏次中，申报即可。



政策依据
1.《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）第二条
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