安安说税 顺顺答疑第九期——贵州省电子税务局税务数字账户操作指引（七）

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安安说税 顺顺答疑
第九期
贵州省电子税务局税务
数字账户操作指引（七）


最新版贵州省电子税务局数字账户详细介绍来了，本期“安安”“顺顺”带你一起了解税务数字账户“成品油业务”中“成品油油品调拨及调拨查询”“成品油油品回退及回退查询”“乙醇汽油调配领用”“成品油换算标准查询”“库存变动明细查询”“成品油用途勾选”“成品油用途确认”“成品油税款所属期变更”等操作流程。

成品油业务
功能菜单依次选择【我要办税】-【税务数字账户】－【成品油业务】，如图 1所示；进入成品油业务的二级首页功能页面，主要展示“成品油油品调拨及调拨查询”、“成品油油品回退及回退查询”、“乙醇汽油调配领用”、“成品油换算标准查询”、“成品油授权编码查询”、“库存变动明细查询”、“成品油库存汇总台账”、“成品油异常发票查询”等功能，界面如图2所示。

图 1成品油业务功能路径

图 2成品油业务
成品油油品调拨及调拨查询
功能概述
汇总缴纳增值税总分机构的成品油经销企业旗下的总公司将总分机构的成品油库存调拨给分公司或总公司，并支持对调拨历史信息进行查询。
操作步骤
1.前置条件：无。
2.操作流程：功能菜单依次选择【我要办税】-【税务数字账户】－【成品油业务】—【成品油油品调拨及调拨查询】。成品油油品调拨及调拨查询初始化界面如图3所示。

图 3成品油油品调拨及调拨查询初始化
3.纳税人在成品油油品调拨页面选择“油品调拨”页签，选择“按分公司调拨”子页签，列表显示纳税人下属所有分公司信息，如图 4所示；点击“调拨”，右侧弹出按分公司调拨页面，如图 5所示。

图 4油品调拨-按分公司调拨

图 5按分公司调拨弹窗
4.纳税人根据油品库存数量对指定分公司输入油品对应的调拨数量，填写完毕后，点击“确定”，弹出调拨确认弹窗，如图 6所示，点击“确认”，系统校验业务规则，校验通过则调拨成功，校验不通过则调拨失败；点击“取消”，则取消调拨。

图 6调拨确认-按分公司调拨
5.选择“按油品类别调拨”子页签，列表显示纳税人库存所有的油品类别信息，如图 7所示。选中油品类别后，点击“调拨”，右侧弹出按油品类别调拨页面，如图 8所示。

图 7油品调拨-按油品类别调拨

图 8按油品类别调拨弹窗
6.纳税人根据油品库存数量对指定油品输入各分公司对应的调拨数量，填写完毕后，点击“确定”，弹出调拨确认弹窗，如图9所示，点击“确认”，系统校验业务规则，校验通过则调拨成功，校验不通过则调拨失败；点击“取消”，则取消调拨。

图 9调拨确认-按油品种类调拨
7.纳税人在成品油油品调拨页面选择“调拨历史查询”页签，进入调拨历史查询页面，输入查询条件后，列表显示调拨历史信息的查询结果，如图 10所示。

图 10调拨历史查询
注意事项
分公司之间不允许不通过总机构直接进行横向调拨。
成品油油品回退及回退查询
功能概述
汇总缴纳增值税总分机构的成品油经销企业旗下的分公司，支持将成品油回退至总分机构库存，并可对回退历史信息进行查询。
操作步骤
1.前置条件：成品油经销企业总、分公司持有的成品油仍有库存。
2.操作流程：功能菜单依次选择【我要办税】-【税务数字账户】－【成品油业务】—【成品油油品回退及回退查询】。成品油油品回退及回退查询初始化界面如图 11所示。

图 11成品油油品回退及回退查询初始化
3.纳税人在主页面选择“油品回退”页签后，列表显示所有成品油以及库存数量等信息，如图 12所示。纳税人选择相应油品后，点击“油品回退”，右侧弹出油品退回页面，如图 13所示。

图 12油品回退

图 13油品回退弹窗
4.纳税人根据成品油库存数量输入对应的回退数量，填写完毕后，点击“确定”，弹出回退确认弹窗，如图 14所示，点击“确认”，系统校验业务规则，校验通过则回退成功，校验不通过则回退失败；点击“取消”，则取消回退。

图 14回退确认
5.纳税人在主页面选择“回退历史查询”页签，进入回退历史查询页面，输入查询条件后，列表显示回退历史信息的查询结果，如图 15所示。

图 15回退历史查询
注意事项
无。
乙醇汽油调配领用
功能概述
支持具有乙醇汽油调和企业身份的成品油经销企业实现乙醇汽油的调配领用。
操作步骤
1.前置条件：无。
2.【乙醇汽油调配领用】功能初始化页面直接展示乙醇汽油调配领用记录，可以通过调配日期起、通过调配日期止等查询条件，筛选对应调配记录，如图 16所示。

图 16乙醇汽油调配领用
3.纳税人在主页面点击“调配领用”，弹出乙醇汽油调配领用页面，如图 17所示。纳税人需要分别填写“车用乙醇汽油调和组分油”和“变性燃料乙醇”的“本次领用数量”，系统自动计算得出“乙醇汽油”的“本次领用数量”。其中，“变性燃料乙醇”的“本次领用数量”必须小于等于“乙醇汽油”的“本次领用数量”的15%。

图 17调配领用计算公式
4.填写完毕后，点击“确定”，弹出调配领用确认弹窗，如图 18所示，此时点击“确认”，系统校验业务规则，校验通过则调配领用成功，校验不通过则调配领用失败；点击“取消”，则取消调配领用。

图 18调配领用确认
注意事项
无。
成品油换算标准查询
功能概述
成品油生产企业、成品油经销企业可查询所有成品油油品的税收商品换算标准和海关商品换算标准。
操作步骤
1.前置条件：无。
2.操作流程：功能菜单依次选择【我要办税】-【税务数字账户】－【成品油业务】—【成品油换算标准查询】。成品油换算标准查询初始化界面如图 19所示。

图 19成品油换算标准查询初始化
3.纳税人在主页面选择“税收商品查询”页签，进入税收商品换算标准查询页面，输入查询条件，列表显示查询结果，如图 20示；在主页面选择“海关商品查询”页签，进入海关商品换算标准查询页面，输入查询条件，列表显示查询结果，如图 21所示。

图 20税收商品查询

图 21海关商品查询
注意事项
无。
成品油授权编码查询
功能概述
成品油生产企业、成品油经销企业可查询经授权的成品油商品和服务税收分类编码、名称、简称、对应征收品目、开票使用权限等信息。
操作步骤
1.前置条件：无。
2.操作流程：功能菜单依次选择【我要办税】-【税务数字账户】－【成品油业务】—【成品油授权编码查询】。成品油授权编码查询初始化界面如图 22所示。

图 22成品油授权编码查询初始化界面
3.纳税人输入查询条件后，列表显示经授权的成品油商品和服务税收分类编码、商品和服务名称、商品和服务分类简称、对应征收品目、开票使用权限等信息，界面如图 23所示。

图 23成品油授权编码查询
注意事项
无。
库存变动明细查询
功能概述
成品油经销企业可查询成品油库存变动明细信息，包括增值税发票、海关缴款书勾选、税务机关补录、乙醇汽油调配领用、油品调拨、油品回退。
操作步骤
1.前置条件：无。
2.操作流程：功能菜单依次选择【我要办税】-【税务数字账户】－【成品油业务】—【库存变动明细查询】。【库存变动明细查询】功能初始化界面如图 24所示。

图 24库存变动明细查询
3.纳税人根据企业身份在主页面可选择“增值税发票”、“税务机关补录”、“油品调拨”、“油品回退”、“乙醇汽油调配领用”等页签查询相应的库存变动明细信息，输入查询条件后，列表显示查询结果。
注意事项
无。
成品油库存汇总台账
功能概述
纳税人可对所有油品的进销业务记录进行查询，实时显示进、销、存数量的滚动计算，并可钻取查看具体每笔进销业务明细。
操作步骤
1.前置条件：无。
2.操作流程：功能菜单依次选择【我要办税】-【税务数字账户】－【成品油业务】—【成品油库存汇总台账】，【成品油库存汇总台账】功能初始化界面如图 25所示。

图 25成品油库存汇总台账
3.纳税人可点击台账中的有关库存数量的数字往下钻取查看进销业务的明细信息，包括增加库存、减少库存、解锁库存、锁定库存、机构外购等，点击后调整到对应的明细页面，如图 26、图27、图 28、图 29、图 30所示。

图 26成品油经销企业库存变动明细查询-增加库存

图 27成品油经销企业库存变动明细查询-减少库存

图 28成品油经销企业库存变动明细查询-解锁库存

图 29成品油经销企业库存变动明细查询-锁定库存

图 30成品油经销企业库存变动明细查询-机构外购
注意事项
无。
成品油异常发票查询
功能概述
纳税人可通过此功能查询被认定为异常发票的成品油发票，并对异常发票申请解除异常处理。
操作步骤
1.前置条件：无。
2.操作流程：功能菜单依次选择【我要办税】-【税务数字账户】－【成品油业务】—【成品油异常发票】，成品油异常发票查询初始化界面如图 31所示。

图 31成品油异常发票查询初始化界面
3.选择“异常发票查询”页签，输入查询条件，列表显示所有成品油异常发票信息，如图 32所示。

图 32异常发票查询
4.纳税人选中异常发票后，点击“查看详情”，右侧弹出成品油异常发票详细信息页面，如图 33所示；点击“解除异常”，右侧弹出成品油异常发票解除异常页面，如图 34所示。

图 33异常发票查询-查看详情

图 34异常发票查询-解除异常
5.纳税人申请解除异常发票，必须填写申请原因。填写完毕后，点击“提交”，申请单处理状态从“未申请”变为“已申请”；点击“取消”则取消申请。税务机关审批后，申请单处理状态根据审批结果显示为“不予解除”、“不予申请”。其中，不予解除状态可以再次申请，不予申请状态不可再次申请。
6.纳税人在主页面选择“解除异常记录”页签，输入查询条件，列表显示所有已解除异常的成品油发票信息，如图 35所示。纳税人可点击“查看详情”查看异常发票的处理记录，如图 36所示。

图 35解除异常记录

图 36解除异常记录-查看详情
注意事项
成品油异常发票查询范围包括税务机关确定的异常发票、增值税发票全链条机制确定的异常发票、发票开具时单价异常的异常发票、超库存开具的异常发票。
申请解除异常的异常发票范围仅包括发票开具时单价异常的异常发票、超库存开具的异常发票。
成品油用途勾选
功能概述
成品油生产企业外购、进口和委托加工收回的汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油的，通过本功能可以勾选、统计、查询其取得的成品油增值税专用发票(增值税电子专用发票、增值税专用发票）、成品油（生产企业）消费税代扣代缴完税凭证、海关进口专用缴款书，为其消费税申报表提供数据。
成品油经销企业通过该功能勾选并查询其取得的成品油增值税专用发票、海关进口专用缴款书，作为其开具成品油发票的油品总量。
操作步骤
1.前置条件：完成海关缴款书采集、开具增值税专用发票（成品油发票）或完成代扣代缴完税凭证，至少满足一项。
2操作流程：功能菜单依次选择【税务数字账户】-【成品油业务】-【成品油用途勾选】（成品油生产企业显示成品油生产企业消费税勾选，成品油经销企业显示成品油经销企业勾选），功能路径如图 37所示。【成品油经销企业消费税勾选】界面如图 38所示。【成品油生产企业消费税勾选】界面如图 39所示。

图 37成品油用途勾选功能路径

图 38成品油经销企业消费税勾选

图 39成品油生产企业消费税勾选
3.录入查询条件，点击【查询】按钮，如图 40所示。

图 40未勾选查询
4.勾选发票选择框，点击【提交】按钮，如图 41所示。

图 41提交界面
5.提示框选择【确定】，提示“提交成功”，完成勾选。
6.成品油生产企业可以撤销勾选。勾选状态条件选择已勾选，点击【查询】按钮，如图 42所示。

图 42已勾选查询
7.勾选发票选择框，点击【提交】按钮，如图 43所示。

图 43取消勾选提示
8.提示框选择【确定】，提示“提交成功”，完成撤销勾选。
注意事项
无。
成品油用途确认
功能概述
成品油生产企业在做完成品油用途勾选后，进入成品油用途确认用例，可以查询并选择未进行申报的属期，对其进行发票用途确认。
系统对纳税人发票扣除数据进行归集，纳税人如需将勾选结果用于申报应当首先通过本功能进行用途确认。
纳税人进行成品油勾选统计后，系统将锁定当期勾选操作，如需继续勾选，需进行用途确认撤销，撤销成功后系统将自动解锁当期勾选操作。
操作步骤
1. 前置条件：无
2. 操作步骤：功能菜单依次选择【税务数字账户】－【成品油业务】—【成品油用途勾选】-【成品油消费税用途确认】，【成品油消费税用途确认】初始化界面如图 44所示。

图 44成品油消费税用途确认初始化界面
3. 点击【申请统计】按钮，查看用途勾选统计信息，如图 45所示。

图 45申请统计界面
4.确认统计数据无误后，点击【统计确认】按钮，如图 46所示。

图 46统计确认界面
5.提示框点击【确认】按钮，提示确认成功，如图 47所示。

图 47确认成功提示界面
6.点击【查询发票明细】按钮，详细展示勾选的发票明细，如图 48所示。

图 48查询发票明细信息
注意事项
仅成品油生产企业有成品油消费税用途确认。
成品油税款所属期变更
功能概述
对于误申报的成品油税款所属期，只要符合条件，可以进行税款所属期变更操作。
操作步骤
1.前置条件：无
2.操作步骤：功能菜单依次选择【税务数字账户】－【成品油业务】-【成品油用途勾选】。点击页面变更属期按钮，初始化页面如图 49所示。

图 49初始化界面
3.选取日历，选择要变更的属期，点击【变更税款所属期】按钮，如图50所示。

图 50变更税款所属期
4.弹出提示框提示“执行本操作后，您消费税税款所属期将会变更，是否继续？请谨慎操作！”，如图 51所示。

图 51提示信息
5.点击【确定】按钮后，再次弹出提示框提示“变更税款所属期后，将自动清除当前税款所属期2022年06月的用途勾选、统计信息；如点击是，将自动撤销变更后税款所属期2022年05月用途勾选、统计、确认信息。”，如图 52所示。选择“是”后，提示操作成功。

图 52提示信息
注意事项
仅成品油生产企业有成品油税款所属期变更。

来源：国家税务局安顺市税务局
供稿：市局货劳科
一审：张晓忠
二审：余 蕾
三审：向 艳
编发：安顺市税务局纳税服务（税收宣传）中心