天津税务考考您！动动手指来答题（六十）——优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策

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为更好地支持企业创新发展，国家税务总局、财政部近日发布《关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2023年第11号），明确自2023年起，符合条件的企业可以在每年7月申报期申报享受上半年研发费用加计扣除政策优惠。

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01

判断题
对7月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除政策的企业，在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产经营实际情况，自主选择在10月份预缴申报或年度汇算清缴时统一享受。
A. 正确
B. 错误
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02

判断题
实际发生研发费用的企业，应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的自行计算减免税额，通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠，并到税务机关办理相关手续。
A. 正确
B. 错误
（点击选项查看答案）



03

我公司是一家小型企业，研发费用金额较小，可以在预缴时不享受，在汇算清缴时享受研发费用加计扣除政策吗？
A. 可以
B. 不可以
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04

按照《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）文件规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的_____在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的____在税前摊销。
A. 75%；150%
B. 100%；200%
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05

判断题
企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。
A. 正确
B. 错误
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制作：天津市税务局纳税服务处
编发：天津税务